未开票收入如何做账？如何申报增值税？
未开票收入如何做账？如何申报增值税？
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网友解答：
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关于这个问题回答如下：
1.未开票收入做账按企业会计准则或者小企业会计准则及相关企业会计制度该怎么做账怎么做账，与是否开票没有任何关系，不能说没有开票就可以不做账。如果未开票收入不做账，就会存在隐瞒收入的情况，当然也是一种偷税行为。
2.未开票收入在纳税申报上，除增值税纳税申报增值税附表1有专门的未开票收入栏需要填报。企业所得税等其他税种不存在专门的未开票收入栏，需要根据会计核算情况在对应的企业所得税申报表收入栏进行填报。
3.需要注意的是，未开票收入实务中可能有的企业客户可能又要求提供发票，这种情况如果重新进行开票，增值税申报时需要在未开票收入填报同样金额的负数，否则就会导致重复缴纳增值税问题。同时补开票后不需要重复做账，这种情况建议做好进行备查登记，同时将补开的发票附在以前记账凭证后面并附简要说明备查。
实务中大家对这个问题是如何处理的，欢迎留言交流讨论。
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网友解答：
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只要符合收入确认条件，就应该按会计准则规定及时确认为销售收入，在申报增值税时，将未开票信息填入未开具发票栏即可。
一、销售收入的确认条件。
1、企业销售商品收入的确认条件。
(1)企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方。
(2)企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施控制。
(3)与交易相关的经济利益能够流入企业。
(4)收入的金额能够可靠地计量。
(5)相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。
2、提供劳务收入的确认条件。
企业在资产负债表日提供劳务的结果能够可靠计量的，按完工百分比法确认销售收入。
从以上规定可以看出，是否确认销售收入与是否开票没有关系，企业应当依据会计准则的规定，在符合销售收入确认条件时确认销售收入。
二、未开票收入如何做账。
确认销售收入的会计处理：
借：银行存款或预收账款、应收账款
贷：主营业务收入
贷：应交税费—应交增值税（销项税额）
三、如何申报增值税。
增值税纳税申报表附列资料（一）有未开具发票信息栏。申报增值税时，将未开具发票的销售额和销项税额填入相关栏目即可。
希望我的回答对你有所帮助。
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网友解答：
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未开票收入会计上的处理，要依据收入确认的原则。如果一笔业务已经符合了收入确认的条件，即使没有开具发票，那么企业也应当确认收入，同时还要涉及到相关成本的确认。如果没有满足收入确认的条件，那么即使开了发票，会计上也不用确认收入，可能是放在预收账款或合同负债等相应的科目中。 税务上确认交增值税，主要是判断增值税的纳税义务是否已经发生。 纳税人发生应税销售行为，纳税义务发生时间是收讫销售款项或者取得索取销售款项的凭据的当天。如果先开具发票的，为开具发票的当天。举例说明，比如日常生活中我们去超市买袋米随后结账付款，没有要求超市开具发票，但这个应税行为已经确实发生，销售收入就应该在当期予以确认，计入未开票收入。当月申报增值税时，在增值税纳税申报表附表一中填进未开票收入的栏目里。如果次月客户凭付款依据或合同再来开具发票也是可以的，纳税申报时这部分的开票金额收入可以负数形式填入未开票收入栏目里，冲减前期的未开票收入。
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网友解答：
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销售人员常常会跑来跟财务说：你看，这笔业务不用开票了，是不是给企业省税了呢？还外带一幅求表扬的神情。
其实，这是一种误解，不管开票与否，该交的税还是要交。
会计上如何做账
会计上的处理，要依据收入确认的原则。如果一笔业务已经符合了收入确认的条件，即使没有开具发票，那么企业也应当确认收入，同时还可能涉及到相关成本的结转。如果没有满足收入确认的条件，那么即使开了发票，会计上也不用确认收入，可能是放在预收账款等相应的科目当中。
2. 税务上如何处理
税务上确认交增值税，主要是判断增值税的纳税义务是否发生。
纳税人发生应税销售行为，纳税义务发生时间是收讫销售款项或者取得索取销售款项的凭据的当天。如果先开具发票的，为开具发票的当天。
一般来说，开了票必须要交税，但是没开票也可能触发了纳税的义务，也需要交税，这时候就需要对没有开票的部分做纳税申报（增值税纳税申报表附列资料（一）有未开具发票信息栏）。
举个例子，比如一家无纺布生产的企业，生产的废料是可以卖的，卖的时候并没有开票，但是实实在在是取得了收入的，这时候会计上需要确认收入，税收上需要做未开票收入的申报。如果不报，将这些款项放在“其他应付”的箩筐里，那就是不对的。
因此，会计上按照会计准则的要求来处理，税法上按照纳税义务发生时间来确认，两者要分开进行。
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网友解答：
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存在未开票收入的企业最常见的是商超零售行业和餐饮企业，因为大部分消费对象是个人。在实际生活中，很少有个人消费者要发票。那么，无票收入该怎么做账、增值税申报呢，让我们通过一案例学习下。
A企业为商超零售行业的增值税一般纳税人，主要销售增值税税率为13%货物，收款方式以现金为主。假如10月份销售情况如下：开票收入10万（不含税，下同），未开票收入100万。
根据以上描述，确定无票收入的分录应为：
借：库存现金 1,130,000.00
贷：主营业务收入 1,000,000.00
应交税费-应交增值税（销项税额） 130,000.00
在申报增值税时，应将未开票收入对应的金额填写在增值税纳税申报表附列资料（一）“本期销售情况明细一表格，未开票收入对应填写在“未开具发票”栏次里的销售额、销项(应纳)税额，具体数据见表（一）。待各项数据正确填写完毕后，按照正常的申报程序申报扣款即可。
图一
接着本案例再延伸一步。如果本月开具了上月部分未开具的发票，上月的增值税也按照实际情况真实申报，那么又该如何申报增值税呢。假如11月开票收入25万，包含10月份应开未开收入为5万，不开票收入是100万。首先应确认本期收入为25-5+100=120万，填写在增值税纳税申报表附列资料（一）“本期销售情况明细一表格的具体数据见表（二）。
图二
通过此案例我们主要要掌握无票收入增值税的如实申报方式，具体到每个企业要根据实际情况而定。如提供现代服务的一般纳税人企业填写的栏次不一样，同样还需要填写“增值税纳税申报表附列资料（三）”（服务、不动产和无形资产扣除项目明细）。有兴趣的朋友不妨填写下试试，如有疑问也可私下相互交流探讨下。
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网友解答：
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你好：
未开票收入，简单来说就是没有开发票的收入。在实际销售中，有些对自然人销售的、金额很小的，通常都不用开发票。比如我们去楼下小商店买包盐，这种情况几乎没人会开发票。
很多人认为申报增值税只填报开票收入，没开票的不用申报，真的吗？
错！按照相关规定，增值税申报收入包括开票收入、未开票收入、纳税评估收入、稽查查补收入等，因此只申报开票收入既不合规，也不合法！
该怎么申报呢？看个例子：
某一般纳税人A从事餐饮行业，因客人大部分是散客，就餐后一般没有索要发票，6月取得的60万元不含税销售收入中，有40万元未开具发票，那么A企业在申报增值税时，这40万元应该如何处理呢？
《增值税暂行条例》明确规定了销售服务的增值税纳税义务发生时间为收讫销售款或者取得销售款凭据的当天，A企业收取餐费的当天就应当承担纳税义务，虽然客户没有索取发票，但是这部分收入属于A企业的正常营业收入，所以应当申报40万元的未开票收入。
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网友解答：
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是否开票并不是判断收入
确认
的条件，也不是判断增值税纳税义务
发生
与否的标准。只要明确这两个点，如何进行会计和税务处理就变得很简单了。
会计上如何对收入进行确认？
会计上对收入确认基本条件包括了以下五大方面：
与交易相关的风险和报酬转移给了对方；
企业没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的产品实施有效控制；
收入的金额能够可靠计量；
相关的经济利益很可能流入企业；
相关的成本能够得到可靠的计量。
综合以上五个条件，没有一个是与是否开具了发票有关联的。换句话说，是否开具了发票根本是判断收入确认的条件。
举例：
某电梯工厂销售一套电梯给超市，售价180万元，成本120万元，合同约定电梯工厂负责安装调试，检验合格，合同才算履行完成。电梯工厂发货后，收到部分款项130万元。
此案例中，电梯工厂只有在完成了电梯调试，并验收合格之后才能确认收入。只有这样，才完全满足了“与交易相关的风险和报酬转移给了对方”的条件。
税务上如何判断增值税纳税义务的发生？
增值税纳税义务的判断有一个基本原则：
纳税人发生应税销售行为，纳税义务发生时间是收讫销售款项或者取得索取销售款项的凭据的当天。如果先开具发票的，为开具发票的当天。
那么，根据上个案例，当电梯工厂销售安装完电梯，并收讫了款项，或者取得了收款凭证的当天，就发生了纳税义务。但是，如果提前开具了发票的，立即发生纳税义务。
也就是说，
不管有没有开具发票，只要符合了“纳税人发生应税销售行为，纳税义务发生时间是收讫销售款项或者取得索取销售款项”的条件，纳税人就发生了纳税义务，就要按照规定申报、纳税。
由此可见，没有开具发票不代表不需要申报纳税，但是如果提前开了发票，就一定发生纳税义务。
未开票收入如何入账登记，如何进行申报？
在弄清楚了会计上和税务上对收入的确认和纳税义务的规定之后，处理无票收入就非常简单了。
●账务处理上：未开票收入和开票收入是一模一样的，没有区别。
借：应收账款
贷：主营业务收入
应交税费-应交增值税（销项税额）
●税务处理上：未开票收入在发生了纳税义务之后，需要在当期申报表上如实申报。
填写在《
增值税纳税申报表附列资料（
一
）
》“
未开票收入
”相应的栏次。
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网友解答：
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这个问题很简单，未开票收入和开票收入区别不大。
会计上，都按照会计准则来确认收入。
而增值税申报也一样按照增值税收入确认时间来进行申报。
一、会计方面。
未开票的收入跟开票的收入区别不大，根据会计准则进行不同的科目。该确认主营业务收入，就入收入科目。是应收账款或银行存款，
二、税务方面。
绝对不是不开发票就不用缴增值税了！！！这个认识会出大问题的。
未开票收入申报增值税直接填写在附表一，未开票收入相应的税率栏次即可。
如果后期再对该笔收入补开增值税发票，则在附表一，正常填写开具发票的内容，同时，在当初申报的栏次，填写负数。这样这笔开票收入就不用纳税了！！！
这一点是未开票收入申报增值税的关键所在！！！
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网友解答：
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未开票 确定后期不在开票 需要进行无票申报 未开票 但是后期需要开票 最好设定一个合同，按照合同什么时候开票 什么时候转收入
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有很多的会计人员经常会遇到这样的问题，说我们公司这个月的收入没有开具发票，需不需要做账。有人说因为没有开发票就不用做账，这种做法肯定会带来税务风险，国家税务部门针对收入的定义，没有任何一条说是只有开发票才确认收入。如果做账会计处理怎么办？申报表怎么填？
一、会计如何做账
开具增值税专用发票、普通发票、未开发票账务处理都是一样的。
借：应收账款\u002F银行存款
贷：主营业务收入
应交税费--应交增值税--销项税额
二、如何申报增值税
增值税纳税申报表附列资料（一）中有“开具增值税专用发票栏”、“开具其他发票栏”、“未开具发票”栏，
将未开票收入填入“未开具发票”栏次，正常申报纳税即可。
举例：
1、假如公司4月份取得未开票收入1000元。
4月份纳税申报时，将取得未开票收入1000元填入“未开具发票”栏次。
2、假如10月份补开了4月份取得未开票收入1000元的发票（补开了普通发票）。
10月份纳税申报时，在“开具其他发票栏”填入1000元、在“未开具发票”栏次填入-1000元，收入合计为0。
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网友解答：
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1.首先要了解什么是未开票收入？
未开票收入意思就是没有开发票的收入。
2.在实际生产经营中，会有金额很小且是对自然人的销售，无法开发票或者开发票没有实际意义。但是这部分收入也是经营者的应税收入，需要依法申报纳税，否则就属于隐瞒销售收入逃避缴纳税款。因此，这部分收入就是未开票收入。
3.未开票收入会计记账如下:
借：应收账款（或银行存款）
贷：主营业务收入-未开票收入
贷： 应交税费--应缴增值税-销项税额
4.未开票收入申报纳税:
4.1一般纳税人:一般纳税人增值税申报表主表内容是由附表数据自动生成，所以我们只要填写申报表附表一“本期销售情况明细”即可。在未开具发票栏次下面对照适用税率和所属行业填写。
4.2一般纳税人次月填写增值税申报表，上月未开具发票收入本月开具发票，这部分收入已在上月缴纳过税款，本月直接冲减开具发票收入。但是在实际操作中，会有会计直接把这部分收入以负数形式填写在未开具发票栏次，这样填写是不正确的。
4.3小规模纳税人:根据自身的经营范围，填写对应栏此即可。
4.4小规模纳税人上月未开发票收入已经申报缴纳税款，次月这部分收入虽然开具发票，但不需要缴纳税款，在申报表上直接冲减销售收入即可。
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