一般纳税人没有进项发票怎么办？

2024-12-22 22:20:02 浏览：1

一般纳税人没有进项发票怎么办？

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网友解答：

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这应该是很多老板非常关心的问题。如果没有足够的进项，就意味着要交很高的增值税。赚钱本来就很难，还要交那么多的税，肯定心疼得要死。

只不过，有时候没票就是没票，就跟春节抢火车票一样。所以，最后要解决这个问题，可能得从两个方面考虑：

当供应商没票，或不给开票的时候，算好账，即便没票，也要能赚到钱不能赔钱。

简易计税法是营改增后的一项政策，可以按照征收率计税，比增值税税率低很多。尽可能利用好这项政策，少交税。

下面，就从这两个方面详细捋捋。

1 哪些行业可以利用简易计税方法计税

简易计税方法主要是在营改增时，针对特定行业设置的，参考的是

财税〔2016〕36号文，《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》

其中，

第十八条规定，一般纳税人发生财政部和国家税务总局规定的特定应税行为，可以选择适用简易计税方法计税，但已经选择，36个月内不的变更。

这些行业，因为行业性质不容易拿到进项发票，用简易简易计税方法，很可能会省下来很多钱。

常涉及的纳税行为包括：

1、公共交通运输服务。包括轮客渡、公交客运、地铁、城市轻轨、出租车、长途客运、班车。3%。

2、一般纳税人提供教育辅助服务，可以选择简易计税方法按照3%。

3、非企业性单位中的一般纳税人提供的研发和技术服务、信息技术服务、鉴证咨询服务

4、一般纳税人提供劳务派遣服务，可差额纳税，扣除代付工资、福利、社保及住房公积金后，按照简易计税5%。

5、电影放映服务、仓储服务、装卸搬运服务、收派服务和文化体育服务。3%。

6、纳税人提供建筑服务适用简易计税方法的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额。

比如劳务派遣是比较典型的更适合用简易计税方法的。如果按照一般计税方法，是6%的税率，且几乎没有进项。若是按照简易计税方法，则是用销售额减去人工成本之后的差额，按照5%的征收率计算增税税额。明显会少很多。结合自己公司情况，可以看看是不是属于以上纳税行为，若是，可能也就不必发愁进项税票的事了。

2 不要采购发票到底要降价多少才划算。

去年年底跟一位做贸易的老板聊天。他就说：我们有些供货商不开发票，降价给我们供货。开始我都不懂，后来仔细算才发现，这样子搞我们完全不赚钱。

他当时说得特别痛心疾首：“因为这个，我觉得都赔了好多钱了。”

就这个问题，来算一笔账。

假设，正常含税的采购价是1160吨，采购10吨，总金额就是 11600，其中进项税 1600，采购成本10000。按照1740吨买出去，那收入就是15000，销项税 2400。

这个业务要交的税有：增值税 2400-1600 = 800；所得税 5000*5%（按照现在最优惠的税率） = 250。

如果供应商不给开发票，那要交的增值税就是2400了，比原来多1600，同时增加的还有相关的附加费用。这样算下来，采购方要将降价的空间，就已经大过要交的税额了，他肯定也不会愿意。

所以，一般说不要采购发票，通常是因为销售端也有一些不需要票的业务，于是大家都赚点税务局的钱。比如你现在采购按1100吨给我，我按照1600卖出去，都不交税，各自欢喜。可一旦销售要开票，就很不划算了，不但成本高了，还要多交增值税，多交附加税。这也是前面那位做贸易的老板意识到的，他完全没办法控制当月只开有进项发票的单，而且有发票和没发票的业务混在一起，成本也不准，简直是得不偿失。

在这里，也还是建议各位老板朋友们，多多利用税法政策的正道省银子，千万不要去碰法制的底线。

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网友解答：

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一般纳税人没有发票，看行业本质，所处行业是否真的没有进项可抵扣，如劳务分包公司，发生能扣抵的费用甚少，另一种可能是企业老板为了压制经营成本，采购一些价税分离的材料，以稀释成本，如果所销售的产品或业务不需要开具发票，那么就种操作方式能达到偷税的目的，但如果所销售的产品或业务需要开具开具，那么上述这种操作必须导制没有发票可抵扣，为了降低税负必须是买票来抵扣，存在的风险可知！

企业对销售的产品或业务必须开具发票，那么必须从釆购环节考虑，1、不开发票与开具发票之间的价格差，2、釆购不开票企业的增值税最高税负13%，3、不开票存在的企业所得税税前扣除，如果调增应纳税所得额，所得税的税率25%还是符合小微企业税率，

从上面三方面来考虑，如果不开票，销售的毛利率应该达到高达38%(假设增值税13%，企业所得税25%)，才能够负担税负！

如果釆取买票即代开发票的方式来抵扣，可能能够降低一点税负，但存在的风险相信大家清楚！

实际上企业对必须开票销售的，最好是向能够自己开具的发票的供应商釆购，毕竟考虑所得税问题，一般都是开票划算！

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网友解答：

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谢谢邀请！

一般纳税人没有进项发票有如下几种情形，我们逐一探讨解决方案。

1. 为了降低进货成本，向无法提供专用发票的供应商采购原材料或者货物。这种情况纯属小学数学没学好，一定要换能开专用发票的供应商，即使进项票全部进项税额由自己买单也要开票，即使增值税上没占到便宜，但专用发票还可以抵25%的企业所得税呢。

2. 为了进价便宜，按未税价交易，不要进项发票。这种情况以后必须跟供货商要进项专票，哪管全部税点都由自己承担也得要，否则就是捡个芝麻丢了西瓜。

3. 有些行业确实无法获取进项专票，比如劳务派遣公司，销售成本全是人员工资，无法获取发票抵扣进项，这种情况下选择差额纳税，用收入减去成本作为增值税纳税基数。

4. 有些无法获取进项发票的服务业，比如客运服务，甲供材的建筑服务，这种情况下可以到税务局申请简易计税办法，按照3%的征收率纳税，增值税税负大大降低。

5. 涉及到农产品的，进项发票处理本官方号前面文章有详细介绍，如有需要可以翻阅。

6. 不知何种原因确无进项专票的，那就根据公司未来发展需要，采购一些可开专票的固定资产，日常经营产生的住宿，办公等支出尽量要开具专用发票。如果还不够抵扣，那就认交吧！

7. 如果是因为供应商暂时不能提供发票，日后可以补开专票，这种情况下财务可以根据采购明细做暂估处理，这样当期所得税税负没有增加，等发票补回来增值税也可以抵扣了。

以上回答，希望能够帮到大家，有任何不明之处，欢迎留言或者关注@唯思得财税官方号，大家共同学习，共同成长！

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网友解答：

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没有进项发票有两个办法，一、在真实业务往来基础上有普票或进货单等凭据，依法足额纳税；二、寻找有进项票的供应商，避免无进项尴尬。

重点！！！不要买进项发票，金税三期不是跟你闹着玩。

到底什么是金税三期

　　金税三期就是税收管理信息系统的简称，全名叫金税三期工程优化版应用系统，更是个强大的数据库。

　　金三期会为每家公司建立个强大的数据库。只有你在税务部门做了登记他就会自动采集你公司所有进项专用发票和开具的所有销项发票，比你自己都更加清楚你公司的各类数据。所以，我说一做假，金三期绝对让你倾家荡产！

　　有的人问我，金三期不就是报税系统吗？是的，没错，但是他比阿里云还阿里云，每个交税什么的都在网上处理。这对依法纳税的企业来说，它是个便捷的工具，可是对某些企业来说却是个监控器。

　　看了上面所述，各位老板们没有真实业务产生，千万千万不要购买进项发票用于抵扣了。

　　不要有侥幸心理了，现在不是以前，现在情况发生了重大变化，过去可能您公司有过类似买票的情况，或者少缴税和不交税，都没有被预警和稽查，但现在金税三期大数据上线，税务局系统升级后只要动态数据比对不对，税负率偏低，系统会自动预警，税务管理人员会马上打电话说到公司查账，甚至电话都不给你打直接到公司把财务电脑主机抬走（这个我深有体会），平时税局不来什么都好，他们一来后续的麻烦就不是当初抵扣的那点税款可以解决的。

　　所以一定一定不能再虚开的增值税发票（买票）抵扣了。

　　虚开增值税发票包括3种情形：

　　1、向A公司购物，通过A公司介绍或者同意A公司的安排，接受B公司开具的发票；

　　2、购买甲公司商品，开具乙公司的发票；

　　3、没有购物，直接买发票。（完全虚开发票）。

图解金三期

　　看了上图，再一次告诫大家一定不要在买进项票抵扣了，否则金三期让你倾家荡产！

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网友解答：

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一般纳税人没有进项发票，一般有两种情形，一种是主动的，一种是被动的。

对于第一种主动型，原因是认为不要发票可以拿到更低的价格，省钱了，然后再卖掉，不开票就好了。殊不知当中几个坑：

1. 既然已经是一般纳税人了，那年销售额的规模是在扩大的，跟你做生意的客户们不要票，你确定吗？

2. 即使客户不要票，你不开票，代表你不用纳税吗？不是，仍要报税。如果偷偷用私人账户操作，那被查到按偷税处理。怎么会查到？通过金税三期和你的个人账户。

3. 你没有要发票，客户要发票，你省的钱够交税么？不要图一时之快。要算清楚这笔账。

对于主动型的建议：公司从上至下要建立起这个观念，能够取得的票一定要取得。

对于第二种被动型，原因比较复杂，总的来说不是我不要票，是难以取得进项票。以下说几个常用方法，也许不一定适合每个企业，但可以作为一个思路和参考，再结合企业自身的情况作综合考量。

1. 考虑增值税简易征收。

（1）哪些企业可以申请简易征收，参见我整理的“增值税简易征收和特殊征收率，你想要的都在这里了！”。可以看看自己的行业是否可以申请简易征收。

（2）符合条件就立即去申请么？不是。一旦申请变更为简易征收以后，理论上3年不能变回来。所以，在申请之前要充分计算，是现在的情况下省税，还是简易征收的情况下省税。表面上看简易征收是省税的，但如果公司的组织结构比较复杂，在未来期间会有大量进项交易，就未必了。

2. 考虑充分利用优惠政策作全面的筹划。

（1）利用区域性的税收优惠政策：现在很多的园区都是有税收返还的，增值税和所得税都会将地方留存的部分以一定比例给与返还，比例可以在40%-60%之间。能够申请到这些优惠，可以为企业节省不少税收。

（2）利用行业性优惠政策：比如高新企业，软件企业。你说我啥也不是，那也没关系，可以根据企业的现状，看看能不能有适用的税收优惠政策，或者经过申请能够达到一定的标准而适用优惠政策。

3. 考虑能否改变业务模式。

（1）考虑是否可以将难以取得进项票的零星业务进行外包，从而取得合规的进项票。先计算好外包产生的额外成本和能省下的税，是否划算。

（2）考虑将整个商业流程延长，在税优地设立个人独资企业，形成上下游产业链的模式。同理，计算好成本，做出对企业最有利的选择。

4. 充分了解哪些是不需要专用发票也能计算进项的。

（1）海关进口增值税专用缴款书；

（2）农产品收购发票；

（3）通行费发票；

（4）接受境外单位或者个人提供的应税服务，取得的解缴税款的税收缴款凭证

…...

好了，没有进项票的情形和方法大致说到这里，涉及到细节的还有很多，比如员工差旅发票的管理，人员薪酬的合理安排等等，根据不同的企业类型，应该进行不同重点的筹划和管理。当然企业要根据实际情况寻找方法合理解决，千万不要通过非法途径去取得发票，或者通过不法手段来增加成本。在金税三期，全民税收信息联网的时代，这些方法的风险急剧升高，不知情的勿入。

我是财会小童，以上个人观点，欢迎评论补充。

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网友解答：

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一般纳税人没有进项发票，即没有可抵扣的进项税额，只要开具销项发票就必须缴纳增值税。这个问题在纳税环节是没有办法进行筹划的。企业需要对经济业务进行提前筹划，以便于降低企业的税负，提高企业的盈利能力。具体建议如下：1.增值税属于价外税，消费者理所应当负担税金，并且消费者收到增值税专用发票后还可以抵扣。因此，在于客户价格谈判时，建议一定算清楚税务成本，单独计算不含税金额和税金，并向客户做好解释沟通工作。这样通过提高考虑税金的报价，向客户转嫁税金成本。这样可以理解为税金有业主负担，公司只是代收代缴，即便是公司纳税较多也没关系。这里需要考虑，计算税金时除考虑增值税之外还需要考虑附加税。2.尽可能的增加增值税进项税额，增加税金抵扣。企业与生产经营相关的支出建议优先取得增值税专用发票。企业在采购的过程中需要比较不含税价的高低，建议在不含税价格相同的情况下，优先从一般纳税人采购货物。虽然多支付了税金，也增加了进项税额抵扣，不增加成本。同期通过抵扣还可以少缴纳一部分附加税。3.充分利用简易计税纳税政策，比如工程项目简易计税，人力资源，旅游等等行业的简易计税政策。4.如果单纯从减少纳税考虑，不考虑企业长期发展和品牌维护的话，建议可以成立小规模纳税人，对于对发票不敏感的客户，比如政府机关，个人消费者，建议通过小规模纳税人开展业务。

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网友解答：

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一般纳税人有两种增值税计税方法，第一种是一般计税方法，以销项税额抵扣进项税额后的余额为应纳税额；第二种是简易计税的办法，无需抵扣进项税额，按照征收率3%或5%计算缴纳增值税。

可以看出，如果一般纳税人采取的是一般计税方法，必须要取得进项发票才能够抵扣，否则税负直接等于税率13%，9%或6%，如此沉重的税负，纳税人无法承受。

所以，第一个问题来了，这个纳税人采用的计税方法，是一般计税方法还是简易计税办法？

假如纳税人全部采用简易计税办法，是否取得增值税专用发票，就无关紧要了。但是仍然要取得增值税普通发票，因为一般纳税人还要考虑企业所得税的问题，否则没有发票，企业所得税无法税前扣除。

假如纳税人采取的是一般计税方法，第二个问题来了，如何取得进项发票？

对于采取一般计税方法的增值一般纳税人来说，进项发票就是命根子，没有进项发票就没有办法抵扣进项税额。

首先分析原因，为什么没有办法取得进项发票，是因为行业共性，还是因为企业自身的原因？

如果是因为行业共性的话，基本上税收政策已经给出了解决方法，那就是采取简易计税。增值税的问题基本上也就解决了。

如果是企业自身管理不到位的原因，那就要从采购方面加强管理，挖掘潜力。

如果企业是为了降低采购成本，贪图便宜，向没有办法提供专用发票的个体工商户或者自然人采购物资，那是企业自找的。

怎么才能解决这个问题？

第一，建立严格的“见票付款”制度。

采购物资，必须要取得增值税专用发票，才支付货款。

第二，加强对专用发票合法性的审核。

尽管国家层面严厉打击，但是虚开发票的犯罪行为从来没有断绝过。所以企业在拿到专用发票的时候，一定要提高警惕，查询真伪，并与企业的业务进行相互印证，最大程度避免取得虚开的增值税专用发票。

第三，转登记为小规模纳税人

。部分一般纳税人如果年销售额没有超过500万元，并且确实很难通过正常渠道取得合法的增值税专用发票的话，可以选择转登记为小规模纳税人。

转登记为小规模纳税人之后，不需要抵扣进项税额，企业所得税也可以核定征收，就规避了无法取得发票的难题。

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网友解答：

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一般情况下，没有进项发票，无疑会加重企业的税收负担。

在头条上经常有人提出类似问题，看来这个问题很具有普遍性。

出现这种情况，首先要分析没有进项发票的原因，针对不同的情况，找出不同的解决方案。

1、不要进项税发票价格更优惠，企业可以获得更多的利润。

这种情况下，一般是财务部门测算过的，所以企业主动选择了只能提供普通发票的供应商，这样价格更低，企业可以获取更广泛的市场、更多的利润。

如果实行简易计税，也不需要增值税专用发票用来抵扣进项税。

2、供应商管理混乱造成的。

这种情况多出现在规模不是太大的企业，供应商多为小规模纳税人，无法开具增值税普通发票，或只能由税务机关代开税率为3%的增值税专用发票。

这时就需要加强对供应商的管理，尽可能选择一般纳税人作为供应商，淘汰小规模供应商。

3、将提供增值税专用发票作为合同条款予以明确。

加强合同管理，在签订合同时，将按时开具增值税专用发票作为合同的条款予以明确，这样也可以防止以后因发票问题而产生纠纷。比如，合同约定，在每次付款时，供应商须提供等额的增值税专用发票，这样就可以保护企业自身的合法权益。

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网友解答：

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企业想降低怎么税负，只有做全方面的转变！

一、观念的转变

通过题主的提的问题，可以判断题主对增值税不是特别了解，增值税是价外税，应交增值税的多少，影响城市维护建设税、教育费附加和地方教育费附加的多少，而这几项是进入利润表的税金及附加科目核算的，进而影响会计利润，最终影响净利润。

企业经营追求的是净利润，那如果净利润增加的额度大于应交增值税的额度的话，企业肯定是愿意的，这个看似不可能，实则很可能，网上有很多数据模拟分析，大家可以去看一下，这里不做赘述。这就要求。企业从观念上改变一昧的追求少交税的思想。

二、不要简单地根据价格的高低购进货物或服务

一直以来，很多企业，特别是私人老板，因为价格高低原因，购进货物、服务会选择不要发票，或者要普通发票。很多情况下，虽然价格低了，但是对企业未必有利，比如：购进商品不要发票、只要收据价格为100万元，要专用发票价格为113万元，看似价格低了13万元，实际上，多付的13万元可以用来抵减进项税额，购进成本100万元可以冲减利润；不要发票呢？购进成本100万元因未取得发票，不得在企业所得税前扣除，应纳税调增100万元，多交企业所得税100*25%=25万元。

所以，企业在购进货物或服务时，应测算哪种方式对自己有利，而不能简单地根据价格的高低选择。

三、尽可能多地取得可抵扣票据类型

根据规定，目前可抵扣的进项发票类型有

1、增值税专用发票，包括一般纳税人开具的和小规模纳税人代开的；

2、从海关取得的海关进口增值税专用缴款书；

3、购进农业生产者销售的农产品(凭收购凭证)或向小规模纳税人购买的农产品(凭普通发票)；

4、通行费发票

等等，只要公司取得这些票据，都是可以拿来抵扣的，别忘了抵扣。

四、转变公司的类型

如果可能，结合公司的实际情况，把业务分解，转变公司的类型，变一般纳税人为小规模纳税人，享受简易计税的优惠政策。

五、公司整体迁移

如果可能，把公司迁移至税收洼地，享受税收优惠，一劳永逸。