什么是财务报表?财务报表的组成是什么?
什么是财务报表?财务报表的组成是什么?
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网友解答:
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财务报表主要包含三张基础财务表:资产负债表、利润表和现金流量表。
资产负债表:看家底
资产负债表,也称为财务状况表,反映了企业在某一时点的资产负债情况。这就得出一个结论:出表关键在于看时,即时间对资产负债表有重大影响。制作否则将无法正确反映企业财务状况和经营成果,甚至会误导投资者做出错误的决策。
利润表:看能力
利润表主要包含企业经营在一段时期内的效益能力,如企业营业收入、营业成本、净利润等信息,可以体现一定时期内企业的生产运营成效。
与资产负债表一样,利润表也与时间有关,但重点在于这个时期的长短,通常为一个月、一个季度或者一年。
现金流量表:看活力
利润表反映的利润未必代表企业赚到的“真金白银”,所以现金流量表应运而生。现金流量表主要包含企业在一段时间内生产经营、投资以及筹资活动中产生的现金流情况,向人们提供企业经营活动和投资活动中现金流入流出的数量信息。通俗点说就是一个时期内企业收入多少钱、支出多少钱、还有多少钱留在银行。
利润表一样,时间的长短也是影响现金流量表的关键原因。
除了要知道财务报表的组成,也要学会对数据进行可视化分析。
数据可视化是什么?
数据可视化作为数据分析的一个重要环节,就是将数据诠释出来,使复杂枯燥的数据以更直观的图表呈现在人们面前,让数据清晰地“自我表达”。它并非是一个独立的概念,而是数据分析流程中的闪光点,是传递数据分析结果的工具或者说手段。
数字化时代,数据可视化往往比传统的数据分析更为重要,两者造成的差距是一目了然的。通过数据可视化,我们看不懂的数据可以通过图形化的手段准确高效、简洁全面地传递某种信息,也能帮我们发现某种规律和特征,挖掘数据背后的价值。
用两张图印证一下:
50+页数的传统分析报告
用BI工具做的利润分析仪表板
如果你是公司老板,你会更愿意看哪份分析?答案不言而喻。
最后附一些财务常用的计算公式。
希望我的回答对您有帮助~
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网友解答:
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资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表、财务报表附注等。
1、利润表
利润表是反映企业在一定会计期间的经营成果的财务报表。当前国际上常用的利润表格式有单步式和多步式两种。
2、现金流量表
现金流量表是财务报表的三个基本报告之一,所表达的是在一固定期间(通常是每月或每季)内,一家机构的现金(包含银行存款)的增减变动情形。
3、资产负债表
资产负债表是反映企业在某一特定日期(如月末、季末、年末)全部资产、负债和所有者权益情况的会计报表,是企业经营活动的静态体现,根据"资产=负债+所有者权益"这一平衡公式。
依照一定的分类标准和一定的次序,将某一特定日期的资产、负债、所有者权益的具体项目予以适当的排列编制而成。
4、所有者权益变动表
所有者权益变动表是反映公司本期(年度或中期)内至截至期末所有者权益变动情况的报表。其中,所有者权益变动表应当全面反映一定时期所有者权益变动的情况。
5、财务报表附注
财务报表附注旨在帮助财务报表使用者深入了解基本财务报表的内容,财务报表制作者对资产负债表、损益表和现金流量表的有关内容和项目所作的说明和解释。
财务报表分析的思路
一、基本思路
捕捉:报表各项目的具体数据只是表面,结构(各种比率或指标)是骨架,趋势是核心。结构比数值重要,而趋势比结构重要。
对比:财务报表只有通过对比式阅读才有意义,通常情况下至少要横比三家纵比三年才能得出相对科学的结论。
掌握:各种会计原则都有天然的局限,不能迷信或局限于报表分析,不妄下结论。
二、分析方法
1、结构分析
A. 检查报表的各种钩稽关系,这是基本功。
B. 做报表结构的横向对比,找出与同行之间的重大指标差异并分析原因。比较重要的指标是毛利率、净利率、∑经营活动现金流/∑销售收入、销售收入/固定资产、流动资产/非流动资产、存货/固定资产、负债/总资产,等等。不必拘泥于教科书上的经典指标,甚至可根据行业特性自创比率,一切奥妙存乎于心。
结构差异列出之后,要从竞争力、产品细分、商业模式、规模、地域等方面进行推理,若找不出合理原因则有理由怀疑报表的真实性。
2、趋势分析
趋势分析的重要内容是资产、收入和利润。
资产的增加主要分析是来源于负债还是权益(盈利或股东投入),此外还要重点关注各资产科目的比例变化,这往往体现了企业的模式变化。
收入的增加主要分析是来源于合并范围扩大还是自身经营扩张,重点关注毛利率和市场占有率的变化。总体来说,在毛利率较小波动的前提下市场占有率逐步增长才是最可靠最有持续性的情形,除此之外都要认真分析。
利润的增加要综合资产与收入的增长作逻辑推理,但利润系经过若干加减之后处于报表末尾,客观性最弱,要深入理解权责发生制的缺陷与漏洞之后辨证看待。
企业的价值在于发展趋势,需要深入揣摩、熟能生巧。而这与所处行业紧密相关,不能仅凭报表做出草率结论。
财务报表分析的思路
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网友解答:
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通常指资产负债表、利润表、现金流量表、财务报表附注。
首先是资产负债表。 见下图。
资产负债表;图源网络
企业一般有两种融资方式,一个是拉股东入伙(成为一根线上的蚂蚱),一个是找别人借款(还要还本付息)。
前者反映在报表上是所有者权益(股东权
益),后者是负债。
两者都在资产负债表的右边,表示资金在某一时点(通常是月末、年末)的存量情况。负债根据债务期限长短,可以分为流动负债(偿还期通常在一年以下,含一年)和非流动负债(偿还期通常在一年以上)。
流动负债根据债务人以及借债方式的不同,
又可以分为:
短期借款:企业为维持正常的生产经营所需的资金或为抵偿某项债务而向银行或其他金融机构等外单位借入的、还款期限在一年以下(含一年)的各种借款。
应付票据、应付账款、预收账款:字面含义,通常指的是欠上游供应商的钱~一般信誉越高的企业,欠的钱越多,也就是所谓的议价权比较高~因为这笔钱不用付利息,也被成为无息负债。
应付职工薪酬:欠职工的钱,因为无需付利息,同样属于无息负债。
应付利息:字面意思。
应交税费:字面意思,欠税务局的钱。
一年内到期的非流动负债:因为非流动负债的期限一般在一年以上,故负债期限低于或等于一年时,应转入该科目(科目就是条目、类目的意思)。
同理,非流动负债按筹措方式分为:长期借款,应付债券,长期应付款和专项应付款等。
指的都是偿还期在一年以上的债务。其中,
长期借款通常的债务人是银行等金融机构。
长期应付债券指的是企业在资本市场上发行的债券所产生的债务和利息。长期应付款指的是欠供应商的钱。
专项应付款指企业接受国家拨入的具有专门用途的拨款,如新产品试制费拨款、中间试验费拨款和重要科学研究补助费拨款等科技三项拨款等。
说完了负债,再来看所有者权益(股东权益)。
因为一般现金流出现问题的都是非上市的小企业(上市企业如果要是出现问题可能要面临退市风险了),所以所有者权益一般只包含实收资本(股东出资)以及盈余公积和未分配利润(这两项又被称为“留存收益”,简单来说就是盈利的钱扣除一堆成本费用后还剩下的钱)。
Btw,股东出的资一般都长期属于企业,所以放在表的下面。
OK!以上说的是资金的来源问题,那这笔资金用到了什么地方呢,答案是左边的
资产部分。
根据资产的流动性,可将资产分为流动资产和非流动资产,再根据资产的可变现程度,流动资产、和非流动资产又可以进一步细分,一般变现能力越强的资产在资产负债表中越靠前。
具体企业包含了哪些资产,大家可以看看资产负债表左边的条目(会计科目),想想它为什么会排在前/后面。
据此,看企业手中有多少现金,就只要看拥有多少可变现能力强的资产就可以了,其中货币资金(库存现金、银行存款)、交易性金融资产(国库券、商业本票、货币市场基金、可转让定期存单、商业本票及银行承兑汇票等三个月内到期的资产)越多,说明企业的现金和现金等价物越多。
如果在经济危机来临时,现金和现金等价物占比很低怎么办?
那就赶快想办法把变现能力弱的资产转为变
现能力强的资产啊,比如向下游企业要回“应收账款”、想办法出售“原材料”、“存货”等等;或者用“存货偿还应付职工薪酬” 来代替“现金偿还”(如果员工愿意的话)。
资产负债变看完了,我们再来看看利润表。
利润表主要反映了企业在某段时间内的经营状况, 比如2019年的营业收入是多少,营业成本是多少, 为了经营过程中又花费了多少费用——付了多少 利息(财务费用)、出差花了多少钱(管理费 用)、营销花了多少钱(销售费用)等等。
这里需要注意的是,营业收入、净利润里面没有 区分收入或利润的形式,也就是说,收入可能是 以现金或者现金等价物的形式存在的,也可能是 以“应收账款”等形式存在的,所以看利润表还 得结合“资产负债表”一起看。不过总的说来企 业的经营状况越好,现金流也相对充裕,
即使资产负债表不好看,只要你证明你收入稳定 提升,未来有着广阔前景,你就可以拿着画好的 饼,去资本市场找投资人“爸爸”了。 然后呢~现金流就自然不用愁了(股权增加→现金 增加)。不过饼也别画的太过分了,像乐视那样 就不好了~最后,让我们看一下与现金的流入流出关系最为 紧密的
现金流量表。
现金流量表主要包含三个部分:经营活动的现金 流入流出情况、投资活动的现金流入流出情况、 筹资活动的的现金流入流出情况。(详见下表)。
将各个活动的(现金流入量-现金流出量)相加, 就可以知道企业的现金流状况了。而三者的比例 结构也大致能反映企业的业务类型和盈利模式。
最后总结一下,企业的现金流可以从三张报表上 面反映出来。
资产负债表反映了企业“有什么”,可以看出企 业手上有多少现金,以及可以把多少非现金的资 产变成现金。
利润表反映了企业一段时间的经营状况,解释了 “为什么有”以及“未来可能还有什么”。
现金流量表反映了现金的在各个活动中的流入流 出情况,解释了企业是“怎么有的”。
可不要小看这三张报表,这三张表就如同病人的 病例,优秀的医生看一眼就大致可以知道病人曾 经得了哪些病,未来可能还会得哪些病。 而许多小企业正是因为平时不注意企业的财务 状况,也不关心外界的风险,最后才酿成了“资金链断裂”的惨状。
至于资金链断裂的原因和办法,我在另一个问答里面回答了,感兴趣的可以点击我主页。
财务报表附注旨在帮助财务报表使用者深入了解基本财务报表的内容,财务报表制作者对资产负债表、损益表和现金流量表的有关内容和项目所作的说明和解释。主要包括:企业所采用的主要会计处理方法;会计处理方法的变更情况、变更的原因及对财务状况和经营业绩的影响;发生的非经常性项目;一些重要报表项目的明显情况;或有事项;期后事项;以及其他对理解和分析财务报表重要的信息。
觉得回答还可以的点个赞呗~
本人经济硕士毕业,会计师一枚,主要分享财经领域的知识,对这方面感兴趣的可以点击关注~
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网友解答:
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很多人并非财务专业人员,这里我用比较通俗语言进行说明解释下什么是财务报表。
财务报表是反映一个公司或者组织一定时期内经营成果、财务状况、现金流向的总称,主要包括资产负债表、利润表、现金流量表和财务报表附注!
资产负债表,是反映一定时期内资产、负债、和所有者权益的报表。通过这个报表我们可以大致的看出企业资产状况,负债状况,和股东拥有的净资产状况。通过计算资产负债率等指标,可以大致分析出企业的债务承受能力,以及短期和长期偿债能力;通过分析资产的组成看出资产的健康水平等等。
利润表,主要反映企业一定时期经营成果的报表,所得容易理解点就是可以看出企业按照全责发生制的生产经营活动在一定时期内有没有产生合理的利润。从这个报表我们可以看出,企业销售额是多少,各项成本费用税金总体额度是多少,从而分析出大致费用是否合理,利润是否达到预期。
现金流量表,反映的是企业在一定期间内的资金流向,通常采用工作底稿法和公式法计算得出,因为企业的任何经济行为最终都会通过资金的流向反映出来,通过这个报表我们就可以看出资金流向是否合理,其中比较重要的就是生产经营资金进出是否合理,投资和筹资活动是否到位,最重要的是在一定的经营期间内企业是否产生了净现金流入,为企业创造了实际价值。
报表附注就是对以上三张报表无法表达或者表达不充分的地方做补充。
财务报表对企业决策是非常重要的,但是想要得出比较客观的结论,还需要对财务报表进行各种详尽的分析,只有这样才能得出客观的结论。
(感谢关注,欢迎留言沟通,谢谢)
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网友解答:
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谢谢邀请。
财务报表是反映企业或预算单位一定时期资金、利润状况的会计报表。我国财务报表的种类、格式、编报要求,均由统一的会计制度作出规定,要求企业定期编报。
财务报表主要包括:利润表、资产负债表、所有者权益变动表、现金流量表。
当企业让会计师事务所进行年度审计报告时,他们都会出具上面4个报表。
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