小规模纳税人代开增值税专用发票后如何计税?
小规模纳税人代开增值税专用发票后如何计税?
-----
网友解答:
-----
小规模纳税人企业在4月免征政策实施以后,开具普票都是免税的, 不开具免税普通发票,可以去税局代开增値税专用票。代开专用发票的税率是3%;也就是仍然按照3%的税率计算缴纳増值税,用应税销售收入×征收率来计算缴纳增值税。能开普票尽量开普票,如果是因为抵扣需要,双方商量好的情况下部门放弃免税,仅需要就开具专用发票的金额缴纳增值税。
-----
网友解答:
-----
关于这个问题回答如下:
1.小规模纳税人代价增值税专用发票按简易征收率申报缴纳增值税,目前小规模纳税人简易征收率有两种:5%和3%。
2.小规模纳税人缴纳增值税后,还需要缴纳城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加。它是以缴纳的增值税为计税依据。城市维护建设税城市7%,县城、建制镇5%。教育费附加3%,地方教育费附加一般2%,目前也有1.5%。现在全国基本上小规模纳税人这些附加税费均实施了减半征收的优惠政策。
3.无论你的销售额每月是多少,代开的增值税专用发票不能享受免税政策。
4.为支持小规模纳税人企业和个体工商户发展,2020年小规模纳税人湖北地区开具普通发票享受免税政策,非湖北地区减按1%的征收率征收。
5.小规模纳税人如何是企业的话,按目前的小微企业所得税优惠政策规定,应该可以享受小微企业所得税优惠政策。目前小微企业年应纳税所得额在100万元以下的,实际企业所得税“税率”5%,超过100万元至300万元的部分实际企业所得税“税率”10%。
-----
网友解答:
-----
复杂的问题简单说。
1、小规模纳税人增值税实行简易征收,征收率为3%,所以无论是否开具专票,都不需要进项发票抵扣。
2、无论是否开具增值税专用发票,对企业所得税没有影响。
3、对于月销售额低于10万元或季度销售额低于30万元的小规模纳税人,按规定免交增值税,但如果开具了增值税专用发票,需要按专用发票上载明的税额缴纳增值税,并以此为依据,计算城市维护建设税、教育费附加及地方教育费附加。对于没有开具增值税专用发票的销售额,继续享受免税政策。
4、对于月销售额高于10万元或季度销售额高于30万元的小规模纳税人,无论开具增值税专用发票还是普通发票,对应交增值税、城建税及附加的计算没有影响。
5、不存在税率累进递加问题。
希望我的回答对你有所帮助。
-----
网友解答:
-----
小规模纳税人代开增值税专用发票最为现实的问题是开开票前就要把对应的增值税税款足额缴纳,这将直接导致资金流出。根据现行的政策,所有小规模纳税人可以自行开具增值税专用发票,建议办税人员向税务局申请领用增值税专用发票。
例:A企业为小规模纳税人,应客户B企业要求代开增值税专用发票,不含税金额为5万元
依据税收政策,除湖北省外的小规模纳税人增值税征收率为1%,购销合同的印花税税率3%,印花税、城市建设维护费、教育费附加、地方教育费减半征收(依据税务总局2019年第5号文件,好多省份是定格减免)
在代开发票时需要缴纳的增值税税款为50000*1%=500(元)
如果企业在该季度没有其他代开专票和本季度应纳税所得额不超过30万的前提下需要缴纳的税种有这几项,当然印花税是需要计算当月所有的购销合同或者类似凭证计算。关于所得税就要看本季是否盈利缴纳所得税。按照税务总局【2019】2号文规定:年应纳税所得额不超过100万的,实际所得税税率为5%,年应纳税所得额超过100万但不超过300万的实际税率10%。
建议企业自行开具专票,优点有以下几点:
第一:延迟缴纳增值税
第二:企业的购买开票盘的费用及年服务费可以抵减增值税税额
第三:可以控制季度的销售额
财税【2019】13号文规定月销售额不超过十万的小规模纳税人免征增值税。现在小规模纳税人基本上是按照季度申报增值税和所得税的,企业可根据需要控制一季度的开票金额,如果需要开专票在整体收入不超30万的前提下只需缴纳开专票的增值税及对应的附加税。 如果企业代开发票加上自开的普票超过30万,则全部缴纳增值税;根据实际缴纳的增值税减半征收城市建设维护费、教育费附加、地方教育费附加。
-----
网友解答:
-----
你好,你一共提问了六个问题。我就你这六个问题给你做一下简单的回答。
1,你问小规模去税务局代开3%专票。会不会有其他税费的产生?
答:代开专票,首先增值税交定啦!其次,增值税引起了四小附加税,至于这四小附加税交不交呢?城建税肯定要交;教育费和地方教育费附加看你符不符合小微政策;像水利建设当地有没有规定要交,如果没有就不交。对于其他税没有影响。
2,是否还会交企业所得税?
答:这个和你开专票和普票没有关系,无论是专票还是普票都应该交企业所得税。不过国家实行了小微政策后,利润低于三百万的都享受优惠政策,那就要看你处在哪个阶段啦,一百万以下按5%交,二到三百万。除了一百万的按5%交,多出来的然后再追加一个10%交。
3,如果不开专票开普票适用多少税率?
答:小规模纳税人是按征收率交的,有5%和3%两档。这个就要看你是什么业务了。商业企业一般只涉及3%,并且开出的普票专票都是3%。不过今年由于疫情有优惠政策,规模纳税人可以按1%的征收率开发票。你可以去了解一下。
4和5,找发票抵扣的问题?
答:小规模纳税人增值税没有抵扣一说,只有一般纳税人增值税才有抵扣一说,因为一般纳税人不享受增值税的小微政策,税率又高,所以他才有了抵扣进项,以减轻企业增值税的压力。
希望能对你有所帮助,谢谢!
------------------
推荐阅读:
为什么喜欢心理学、哲学的人往往在境界上显得很深邃,在生活当中显得很幼稚?
二战末期,日本已经是强弩之末,为何有人说美军当时称登岛作战要伤亡百万,你怎么看?
民办教师教过的学生后来博士生了,这个老师算不算博士生的老师?
下一篇: 你相信天意吗?