税负率是什么？如何才能控制公司的税负？
▍↦税负率是什么？如何才能控制公司的税负？
每一年，网上都会出现不少“预警税负率”。加上了“预警”二字，往往就会让纳税人心里忐忑不安，特别是当公司的实际税负率与“预警”之间存在重大差异的时候，尤为恐慌。但其实，税负率会受到多个因素的影响，不同行业、不同地区的企业，都可能有不同的税负率，即使是同一个行业的企业，可能因为不同的收入结构、不同的采购配比、享受不同的税收优惠政策或者进行了不同的税收筹划而产生不同。因此，没有一成不变的税负率，也不应夸大税负预警的作用。
一、什么是税负率。
税负率一般指企业在某个时期内的税收负担的大小，我们一般用税收占收入的比重来恒来进行衡量。最常用的税负率为增值税税负率和所得税税负率。
1. 增值税税负率：
本期增值税的税负率=本期应纳增值税/本期销售收入*100%
本期应纳增值税额=当期销项税额-实际抵扣进项税额
影响销项税的，主要是销售额、增值税税率等因素，影响实际抵扣的进项税的成分稍微复杂，可能会涉及期初留抵的税额、本期的进项税额、进项转出等因素。
比如，对于小规模纳税人而言，不涉及进项税，那么增值税税负率就可以简化为销售额*征收率/销售额=征收率，直接用征收率来表示即可。
对于一般纳税人，则要仔细分析每个组成项目，看其实际产生的税负贡献是多少。
2. 所得税税负率：
本期的所得税税负率=本期应纳所得税额/本期销售收入*100%
本期应纳所得税=应纳税所得额*税率-减免税额-抵免税额
其中，应纳税所得额可以由收入直接计算，也可以由会计利润调整而来。一般选择会计利润进行调整。
二、企业税负率的分析。
企业不仅要了解税负率的计算，更重要的是要通过税负率的计算、比较和分析，来判断企业的税负是否存在异常，识别企业税务活动当中的风险，从而更好地促进企业的有效运营。
1. 税负率的分析方法。
我们进行企业税负的分析，一般可以有横向和纵向的比较法。通过比较，来寻找差异，并深入分析原因，做出合理解释。
横向比较，就是与本地区同行业的企业税负率进行比较。对于企业来说，一般完全同质的标的企业数据比较难以获取。因此，实际当中，采用纵向比较法更多。
纵向比较，就是与企业的历史数据或者预算数据相比较，找到差异并进行细分。从而来判断企业的税负是否出现了异常。
2. 企业增值税和所得税税负率的分析案例。
通常我们在分析税负率指标时，可以与销售额变动率等指标配合使用。一般如果出现税负率与销售额变动率都很大，或者出现反向变动时，我们需要特别关注原因。
案例：
老王有个一般纳税人A公司，主营业务是销售电子元件，当中也给客户提供一些其他服务，今年某月，在对比以往年度的数据时，发现销售额呈正常增长，但是税负率却出现了下降，联想到网上的预警税负率，老王很是不安。于是，要求财务人员小李，对公司的数据进行仔细分析。小李在调取数据，充分研究之后，发现了以下情况：
本期税负率与销售额均出现了较大波动，且是反向波动。
总销售额上升了11%，尚属在预期范围内，但是增值税税负率大幅度下降，降幅达到33%！
增值税税负出现了较大的反向波动，当期的数据究竟有什么问题呢？
于是小李对数据进行了仔细地分析，发现了当期数据与上期相比，出现了以下变化。
1. 国家税收优惠政策的影响：
由于货物销售和采购的增值税税率从16%下降为了13%，所以导致当期主营业务收入和材料采购的税负有所下降，其中使销项税减少30000元，进项税减少18000元，当期增值税减少12000元。
2. 主营业务收入增长带来的影响：
主营业务收入增长，使得增值税销项和进项同比例增长，其中销项增长32000元，进项增长19200元，使得当期增值税增加12800元。
3. 其他业务销售额缩减带来的影响：
由于当期大量缩减了其他业务，也会对增值税带来一定的影响。其中由于销售额减少而引起销项税减少额为6000元，支付的服务减少而引起的进项税减少额为3000元。
4. 当期管理改善带来的无票支出减少。
由于前期在税务筹划过程中发现了企业的无票采购较多，因此，当期管理层进行了重点改革，使得没有发票的采购金额从200000下降到了100000元，加上国家的优惠政策，由此而带来的进项增加总共为19000元。
5. 由于优惠政策同时影响了运输业带来的进项减少。
由于运输业的税率从10%变为了9%，因此对运费进项有一定影响。当期运输金额增加带来的增值税进项增加600元，税率降低带来的进项减少300元，总共的影响为增加进项300元。
增值税产生的差异可以总结为下表。
由此看来，国家税收优惠政策和当期企业内部的管理改善，是导致增值税税负下降的主要原因。所有数据都是可以合理解释的，无需为税负率的异常波动而恐慌。
A公司的所得税税负，也是同样的道理。会受到国家优惠政策的影响，比如今年的小型微利企业优惠，特殊行业的优惠，也会受到企业自身税收筹划和管理的影响，比如这里减少的100000元无票支出，同样会使所得税纳税调整减少100000*25%=25000元。
三、如何控制企业的税负。
从上面的分析可以看出，税负率会受到一些关键因素的影响。因此，要控制好企业的税负，就要从这些关键因素着手来考虑。
控制企业税负可以考虑的方面有：
1. 国家的税收优惠政策
随着国家的深化增值税改革，近年来不断有新的优惠政策出台。不仅仅是减税并档，还有提高小规模纳税人的增值税起征点，扩大增值税可抵扣范围，部分行业的加计抵减政策，增值税留底退税政策等，都是可以减轻纳税人负担的，因此，要充分享受国家的税收红利。
2. 企业自身的税收筹划和管理强化
打铁还需自身硬。国家给与优惠，但如果企业自身疏于管理，那么减税的效果便不能得到充分的发挥。因此，企业要降低税负，要充分对自身的情况进行分析，强化管理。像案例中由于改善了缺少进项票的问题后，增值税和所得税税负都会降低。
3. 业务与流程的变化
企业要定期对税负率的变化进行分析，及时发现可能出现的问题和风险。对于宏观问题带来的税负变化，比如外部经济环境的影响、国家政策调整等，可以视为正常，但是对于企业本身的微观问题，比如流程变化、业务组成变化等，要特别引起重视，及时评估风险，切莫等到税务局发现才恍然大悟。
当然，实际当中，企业必须要根据自身的实际情况做出判断和选择。
四、总结
企业的税负率并非一成不变，不用紧盯网上的“预警税负率”，而更要以企业的实际情况为依据。定期对企业的税负情况进行深入分析，可以帮助企业发现经营中的问题，评估纳税的风险。从影响税收的关键因素出发，研究适合本企业的税收管理方法，才可以有效控制税负率，避免出现税收的风险。
▍≋税负率是什么？如何才能控制公司的税负？
增值税税负率是指增值税纳税义务人当期应纳增值税占当期应税销售收入的比例。对小规模纳税人来说，税负率就是征收率：3%，而对一般纳税人来说，由于可以抵扣进项税额,税负率就不是13%或9%，而是远远低于该比例。
增值税税负率=当期应纳增值税/不含税的实际销售收入×100%
当期应纳增值税=当期销项税额-实际抵扣进项税额
实际抵扣进项税额=期初留抵进项税额+本期进项税额-进项转出-出口退税-期末留抵进项税额
企业所得税税负率是指企业所得税纳税义务人当期应纳所得税额占当期应税销售收入的比例。
所得税税负率=应纳所得税额÷应纳税销售额（应税销售收入）×100%。
▍◀税负率是什么？如何才能控制公司的税负？
税负率，是指企业一定时期内税收负担的大小。作为企业来讲，一般注重两个税负率：增值税税负率和企业所得税税负率。以一般纳税人为例，简单回答如下：
一、两个税负率的计算
（一）增值税的税负率
增值税的税负率为一定时期，实际缴纳的增值税与该时期销售收入的比值。这个一定时期，可以为年、半年、季度或月，根据分析的需求来确定。
（二）企业所得税税负率
一般来讲，企业所得税税负率为企业一定时期实际缴纳的所得税与企业该时期销售收入的比值。
但东岭个人来讲，如果用一定时期企业实际缴纳的所得税与该时期会计利润的比值计算，则这个税负率的高低，企业感受应该更深。
在会计和税务对成本、费用、收入的确认口径存在差异，一般情况下，此时企业的所得税负要高于企业所得税率。
二、如何判断企业税负率的高低
税负率的高低并没有具体的标准，主要是横向看行业，纵向看企业本身。
（一）增值税税负率简单分析
横向比较行业或同类公司，行业的税负率有个大体的均值，个人认为在均值20%上下浮动属于正常，但不知金三系统是如何预警的。注意一点的是，即使预警了，但并不意味着问题的存在，要分析原因。例如，一个成熟期的商品流通公司，其增值税的税负率为1%，另一个企业不到0.1%。如果该企业是初创期，企业成立初期购买了大量的可抵扣的资产、费用，进行了较大的存货储备，此时由于初创期，销售收入额度不高，此时增值税的税负率不但低，而且有可能进项多销项。
纵向看企业本身，纵向比较企业本身的税负率高低的时候，要具体分析税率变化、资产采、存货、费用、季节、供应商等因素的影响等等。
增值税税负率的比较，与行业和同类公司的比较，比企业自身比较更具有涉税意义。
（二）企业所得税税负率简单分析
企业所得税税负率的影响因素远远多于影响增值税税负率的因素，也比增值税更复杂。个人认为，企业所得税税负率高低，企业自我分析比与同行业分析更具有管理意义。
三、企业税负率的高低受哪些主要因素影响
（一）增值税率的高低。
（二）企业毛利率的高低；毛利率高则直接影响增值税税负。
（三）是否取得增值税专用发票；是否取得发票，对企业所得税税负影响更大。
（四）企业管理水平的高低。管理水平高，则税负率更趋于均值。
（五）企业是否享受税收优惠政策。
四、如何才能控制公司的税负？
对于公司的税负，东岭个人认为，没有必要人为控制公司的税负。作为企业来讲，只要做到以下三点就可以了。
（一）对增值税来讲，企业本身发生的无论是成本、费用还是资产，客观上进项税能够抵扣的全部能够抵扣；
（二）对企业所得税来讲，企业本身发生的无论成本还是费用，除因会计和税法口径不一致导致的暂时性差异和永久性差异外，都被税法所认可。
（三）充分享受和充分利用各项税收优惠政策。
只要企业经营，企业的税负是客观存在的。若想合理控制企业的税负，要提前做好收税筹划，不要为了控制而控制，更不能逾越相关法律红线。
▍◇税负率是什么？如何才能控制公司的税负？
既然说到税负率，说其他小税种没意义，肯定要捡主要的说，那就是增值税和企业所得税！
先来说一下，什么是税负率，说通俗一点，就是你交的税占收入的比重，比如说：你收入有100块，交税交了20块，那么你的税负率就是20/100*100%=20%。
既然我要说增值税和企业所得税的税负率，那么就分别举例来说明一下：
一、增值税
增值税的税负率=当期应纳增值税/当期应税销售收入*100%
比如：一家公司当期的不含税收入为1000万元、成本为800万元（假设都取得了专用发票），税率同为13%，不考虑其他因素
应纳增值税=1000*13%-800*13%=26万元
增值税税负率=26/1000*100%=2.6%
当然了，这是未考虑其他因素的情况下，也可以说是理想状态下的税负率，实际情况中，还会受到进项税率、进项转出等等因素的影响，想算准确，需要结合企业的实际情况来计算；
二、企业所得税
比如：一家公司不含税收入1000万元，实缴企业所得税100万元
企业所得税税负率=100/1000*100%=10%
同样，企业所得税税负率受到，成本的高低、票据的类型、纳税调整的多少以及有没有税收优惠等因素影响，也是要根据每个企业的实际情况来计算的。
由此可见，每个企业的具体情况不同，税负率也就有高有低，由此引入了税负率预警值的概念。
比如说：同样的行业，同样的经营规模，有10家企业，有8家的税负率都是10%，其中2家的税负率只有5%，那么税务肯定会调查这2家为什么税负率这么低，这个10%就可能是个税负率预警值，如果经过调查，这2家5%税负率的企业完全按章纳税了，那么也没有任何问题，所以，税负率预警值只是个参考值。
下面来看一下最新的各行业的税负率预警值，供大家参考一下
怎么控制企业的税负率？
1、合理的税收筹划
建议整理一下公司整个的业务流程，最有效的税收筹划，是商业模式的改变；
2、强化管理
这个需要老板从企业的管理方面加强，比如，加强多票据的审核，不符合税法规定的票据一律不允许报销，能取得增值税专用发票的，绝不要增值税普通发票等等；
3、充分享受税收优惠政策
目前，国家的减税降费力度之大超乎以往所有年代，几乎各个行业都有相关的税收优惠政策，国家给了咱们税收红利，咱们不去享受，不是傻吗？
综上所述，税负率是个参考值，不是绝对值，想控制的话，需要从控制自身做起，不过老实说，如果企业的真实情况就是暴利行业，你就别想着控制税负率了，因为你就是该多缴税，如果总想着降低税负率，很可能就走上偷税漏税的道路，到时候得不偿失！
▍Σ税负率是什么？如何才能控制公司的税负？
简单地说，100元的收入，交了10元的税，税负率就是10%。这是对税负率最通俗的解释。
越来越多的企业关注税负率这个指示，说明大家的税收风险意识普遍提高了。每一个行业，税负率都有其合理的水平，过高和过低的税负率都不正常。过高的税负率，说明企业管理上存在问题，交了冤枉税；过低的税负率表明企业可能少交了税款，存在被查补税款的可能。
一、税负率是什么？
税负率是企业一定时间内应缴税收占当期销售收入的比例，一般用百分比表示。税负率过高，则表明企业税收负担重；税负率太低，则表明企业可能存在税收风险。
例：某企业2019年度营业收入1000万元，应缴各种税收120万元，则企业在2019年度的税负率=120/1000*100%=12%。
也可以分税种计算税负率。比如：增值税税负率、企业所得税税负率、土地增值税税负率等等。
二、如何才能控制公司的税负？
这个题目的确有点太大，因为不同的税种，对其影响的因素是不同的。比如：影响土地使用税的因素是企业实际占地面积和当地税务机关规定的单位税额；影响企业所得税的主要因素是所有影响到利润的项目及税法规定的纳税调整项目等等。
一般企业涉及到的主要税种是增值税和企业所得税，所以咱们就谈谈这两个指标的影响因素及如何降低这两个税种的税负指标。
1、增值税的税负率。
增值税税负率是企业一定时间内应缴增值税占当期销售收入的比例，用公式表示：增值税税负率=当期应缴增值税/销售收入*100%。
作为增值税一般纳税人，当期应缴增值税=当期销项税额-当期进项税额。
影响增值税税负的因素包括：当期销售收入、适用税率、当期购商品或服务的金额及适用税率、实际取得的合格的进项税金额、国家的税收优惠政策、期初留抵税额等。 作为企业，不可能为了少缴税而减少销售收入，因此，降低增值税税负率，可以考虑采取以下措施：
（1）所有购进商品或服务，尽可能取得增值税专用发票；
（2）尽可能从一般纳税人处采购商品或服务，取得尽可能多的进项税用来抵扣。因此，从小规模纳税人处采购商品或接受服务，即使取得增值税专用发票，进项税适用税率也只有3%；从一般纳税人处采购商品或接受服务，根据应税项目不同，可以取得税率为13%或9%的增值税专用发票；
（3）用足各项税收优惠政策。
比如，对外提供应税劳务，如果是简易计税项目、甲供材料项目、清包工项目等，可以实行简易计税，征收率为3%，这样可以有效降低本企业的税收负担。
二、企业所得税。
影响企业所得税的因素更多、更复杂，相关税收优惠政策也非常多。降低企业所得税负担，可以从以下几个方面入手：
1、所有购进商品或接受服务，尽可能取得合格的发票。
对方按规定提供发票，这样相关支出才可以按规定税前扣除。绝不可因为价格便宜而不要求对方提供发票，这一点在部分小型民营企业表现的更为明显。甚至个别房地产开发公司因为价格便宜而不要求施工单位提供发票。结果，增值税、企业所得税、土地增值税等各项税负均异常偏高，最后的结果是得不偿失。
2、用足各项税收优惠政策。
企业所得税的优惠政策非常多，企业财务人员一定要好好学习和掌握。比如、安置退伍军人、安置下岗职工、安置残疾人等优惠政策；研发费用加计扣除政策、高新技术企业优惠政策、固定资产加带折旧政策、小微企业税收优惠政策等等，在此不再一一列举了。
单就小型微利企业所得税优惠政策而言，大部分小型企业都可以用得上。政策规定，自2019年1月1日至2021年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
小型微利企业的标准：同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业，从事国家非限制和禁止行业。
如果企业有单个指示可能不符合，通过提前筹划一般是可以符合的。因此，这项优惠政策，对于小微企业来说特别重要。
影响企业税负的因素还有很多，在此不再赘述。
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