假如月薪3500，年终奖1万8，那么年终奖需缴个人所得税吗？
▍Ⓡ假如月薪3500，年终奖1万8，那么年终奖需缴个人所得税吗？
2019年，年终奖应该如何纳税呢？
2019年，我们国家的税务征缴体系发生了巨大的变化，这些变化是什么呢？主要有以下四点：
第一，个人所得税起征点有每月3500元，上涨至5000元。
第二，个人所得税工资薪金所得范围得到了进一步扩充。实施工资薪金、劳务费收入、稿酬收入、特许权使用费所得综合收入计算个人所得税。
第三，为了凸显个人生活的差异，国家专门设置了六大类个人所得税专项附加扣除。在原先的公积金、社保费附加扣除之外，再额外专项附加。主要是子女教育、大病医疗、继续教育、房租、贷款利息、赡养老人。
第四，实施年度综合纳税，每月预扣预缴。为了保持征税的稳定性，还是每月按照工资薪金所得预扣预缴个人所得税，到次年的3月1日至6月30日进行汇算清缴。
很多人想，如果我平时工资是3500元，年终奖发了18,000元，平均起来每月工资收入是5000元，这样是不是就不需要缴纳个人所得税了呢？
实际上这种说法，猜对了结果，没有猜对过程。
目前，关于年终奖缴纳个人所得税实际上拥有两种可选择的方法。
第一种方式，按照个人所得税税收优惠政策缴税。
年终奖发放当月，年终奖和本人当月工资超出免税额的部分，均化到每一个月，然后按照对应的税率缴纳。
比如我们是2019年1月份发放2018年年终奖，发放了21,500元。那么当月的应纳税额16,500元，这样平均起来每月的应税所得额只有1375元，那么按照3%的税率缴税，这样实际上需要缴纳495元的个人所得税。
是不是觉得吃亏了？实际上第2年的3月1日到6月30日，可以进行申请个人汇算清缴，这样多缴的495元个人所得税就会退给我们。
第二种方式，就是每月预扣预缴。
比如1月份发放了奖金18,000元，加上工资是21,500元。1月份的预扣预缴纳税额实际上是21,500元减去5000元再减去各种专项附加扣除，假设没有专项附加扣除，应税所得额结果是16,500元。
可是这种情况下的应税所得额16,500元，使用的税率是到20%了，按照超额累进计算需要缴纳1290元的个人所得税。
这些个人所得税一样也可以在第二年申请返还。
所以，不管是哪种方式，都需要预扣预缴个人所得税，然后第二年返还。
两种方式的区别有什么意义呢？
实际上，第一种方式针对平时工资较高的人群有利。如果发放年终奖适用的税率低于个人缴纳税率的话，就是划算的。比如，收入每月达到5万元个人所得税税率是30%，但是如果发放20万元的年终奖，使用第一种方式适用的最高税率也不过20%，这种情况就省税了。
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又是一年年终了，我们来聊聊年终奖的问题。
根据新的个税政策，对纳税人在 2019年1月1日至2021年12月31日期间取得的全年一次性奖金，可以不并入当年综合所得，以奖金全额除以12个月的数额，按照综合所得月度税率表，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。
所以，在这三年的过渡期里，对于年终奖是否并入个人的综合所得，是一个选择性的问题。
对于综合收入较低的个人，并入更省税
由于今年在个税扣除项目当中引入了专项附加扣除，使得扣除项目的范围有所扩大，金额也会有所上升。对于综合收入<扣除项目的个人，将年终奖并入计算，会更有利于税收的抵减效应。
像题中的月薪3500元，并入综合所得无需纳税，而如果年终奖单独计税，会需要纳税，因此选择并入计算更划算。
2. 对于综合收入较高的个人，注意合理分配
对于综合收入较高的个人，可能将年终奖并入综合所得并不划算。因此要注意工资薪金和年终奖的金额分配。在不同的金额分配下，可能会产生不同的税收成本，因此需要先做好测算。
同时，在金额分配的时候要注意避开年终奖的雷区，因为在这些区间里看似收入有所上升，但实际税负上升更多，可能到手的钱会更少。
因此，在过渡期内年终奖如何分配，需要根据个人的情况来确定，对于收入较高的人群，需要在工资和年终奖之间做好权衡。在过渡期之后，可能这个全年一次性奖金的优惠就无法使用了。对于收入较高的人群，综合税负可能会有所提高。
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答案肯定是不用缴个人所得税的。
首先，现在的个税起征点是5000，也就是说，每月工资扣减5000后再计算个人所得税。而且还有一个抵扣项目：小孩上学，赡养父母，租房或房贷，证书等等。考虑这些因素，那年收入并没有超过起征点，是肯定不要缴税的。
月薪3500，年终奖1万8的话，肯定是把年终奖并入工资中，采用工资的算法是会比较划算的。因为这样基本不用缴税了。
在实际中，如果加上年终奖，全年月平均工资在7000以上的，年终奖可以采用年终奖的算法，这种算法一直到2021年是可以用的。个税起征点是5000，一般抵扣项差不多有2000，年终奖较高时，是可以单独采用年终奖算法，达到合理筹划个税。
如果加上年终奖后的月平均工资在7000以下的，那建议把年终奖并入到工资中计算个税，合并缴纳个税，这样更能达到合理筹划个税的目的。
回到这个问题，那肯定是并入工资中，而且也是基本不用缴纳个人所得税的，希望我的回答对大家有用。
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个人取得的年终奖，在2021年12月31日之前是有选择筹划空间的。总体的原则是，低收入者把年终奖并入综合所得一起计算，高收入者把年终奖单独计算，这样能达到最大化少交个税的效果。
个税法对年终奖的规定是什么？
财税〔2018〕164号文件对咱们上班族取得年终奖是有专门规定的。在2021年12月31日前，一次性奖金收入可以不并入当年综合所得，单独计算个税。也可以选择并入当年综合所得，与平常的月工资一起算个税。是否合并计算，这里大有文章可做。
不同方式，交税大不一样。
一、单独计算，不并入月度工资。
以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照月度税率表，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。计算公式为：应纳税额＝全年一次性奖金收入×适用税率－速算扣除数
题主18000元的年终奖需要交多少个税呢？
18000/12=1500元，适用3%税率，18000×3%=540元。
二，并入月度工资，一起计算
如果并入全年工资，题主的月平均工资5000元，全年收入为78000元（5000×12+18000），假设工资为实发的，已经扣了五险一金，还会有其他扣除项目，像首套房贷利息支出可以每月扣除1000元，如果无房，可以扣除房租支出，按照城市大小，可以每月扣除800元、1100元和1500元不等，就算没有其他扣除项目。全年应该缴多少个税呢？
78000-60000（每月可扣5000元的免征额）-800×12（假设租房，每月扣800元）=8400元
全年应纳个税8400×3%=252元。
两者相比，第二种方式，并入全年工资一起计算，可以少交288元个税。
要根据自身情况开展个税筹划
一般而言，低收入者最好把年终奖并入全年工资，这样可以少交个税；而高收入者分开计税更加划算。这是因为新的个税法增加了很多扣除项目，但是低收入者本身工资不高，就算符合扣除条件，也不能充分扣除掉。比方说，一个普通办公室文员，一个月工资才6000元，扣了5000元的免征额后，只剩下1000元可以扣除了，就算有好几个扣除项目，你也最多只能再扣1000元了。而把年终奖并入计算，就可以更加充分享受扣除项目，从而达到少交个税的效果。
我是税收大管家，我是税务师，会计师，从事财税工作多年。 有财税方面问题的朋友可以关注我，欢迎大家交流，共同进步！
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一、根据最新个税规定，月度个税增加六项专项附加扣除，年底一次性奖金仍然按照除以12计算。
二、就这个问题，年度应纳税所得额12*3500-12*5000=42000-60000=-18000
在不考虑专项附加扣除和公积金社保扣除的情况下工资都无需缴税，关键看年终奖
三、年终奖发放时可按照年底一次性奖金算税也可按照与12月工资合并算税，如果按照与12月工资合并算个税，无需上税，18000年终奖与应纳税所得额-18000抵消，无需缴税，如果按照年底一次性奖励申报，应税所得18000-（5000-3500）=16500，不考虑公积金，社保，专项扣除情况下，个税16500*3%=495(不纳入次年3-6月清算返还范围）
结论：所以呢，上不上税均可，关键看你如何给计算申报。 备注：若年终奖在1月发放18000不按一次性申报，而是合并算工资需在1月份缴（18000+3500-5000）*20%－1410=2490元。次年3-6份期间清算返还。
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