如何界定虚开专用发票的行为?有哪些技巧?
┦☁如何界定虚开专用发票的行为?有哪些技巧?
一、虚开增值税专用发票的定义
虚开增值税专用发票是指在没有真实经济业务关系的情况下,违法开具增值税专用发票。或者虽有经济业务关系,包括但不仅限于数量、金额、应税名称等信息不实,开具增值税专用发票的行为!
二、虚开增值税专用发票的界定
1、通过查实当事企业虚假经济业务关系界定虚开增值税专用发票行为;
2、通过查实发票信息与真实业务不符界定虚开增值税专用发票行为;
3、通过“金税三期”大数据比对,判定虚开增值税专用发票行为。
4、对虚开增值税专用发票行为不设置金额限制。
三、规避虚开增值税专用发票的技巧
1、选择和评估合格合作商,不违法买卖发票。
2、正常经济业务往来,严格遵守“三流合一”的相关规定。
↲☣如何界定虚开专用发票的行为?有哪些技巧?
关于这个问题回答如下:
1.界定虚开增值税专用发票行为个人认为没有什么技巧,真的就是真的,虚开就是虚开,发票管理办法和增值税专用发票管理相关规定应该是说非常清楚的界定,没有任何模糊地带。
2.税务机关判断是否涉嫌虚开增值税专用发票一般会分析判断以下几个问题:
一是实际付款了吗?就是购买方是否实际付款给销售方,一般主要看是否有银行转账记录,是否存在有转账支付信息,但是又通过其他账户资金回流问题。
二是有货物出入库记录吗?就是作为销售方,是否有货物出库记录。作为购买方是否有入库记录。
三是有物流信息吗?就是货物购进是否有相关物流信息。
四是有合同及其他相关证明信息吗?无论是销售货物或者劳务还是应税服务,一般大额交易均会有合同约定,是否有相应合同税务机关也会关注。如果是应税服务,一般不会有物流或者货物流信息,但是具体提供了什么服务应该有相应资料证明。比如你税你提供了推广服务,具体做了什么推广,有没有相应工作人员支撑。如果你就是一个空壳公司,根本不具备市场推广能力,可能就会大打问号。
3.判断是否虚开有的发现比较明显,有的可能比较隐蔽,税务机关一线风险应对人员可能需要与虚开企业斗智斗勇,不过假的总会心虚,被识破的难度总比把假的说成真的容易。
❐~如何界定虚开专用发票的行为?有哪些技巧?
在进项不够的时候,很多朋友首先想到的就是“找发票”。借这个问题,跟老板朋友讨论下虚开专用发票的风险。
首先,虚开的发票,发票本身是真的,但发票所开具的内容与实际业务不符。
比如,从超市买的是化妆品,却开了一张办公用品的发票。
再比如,明明没有给A公司提供咨询服务,却给A公司开了一张咨询服务的专票。
甚至更小的事情:张三是去昆明度假,却让酒店开了一张张三公司抬头的发票。
以上这些,都属于增值税发票虚开行为,具体就看情节严重程度。
虚开增值税发票是公司发票管理最大的风险,属于严重的犯罪行为。
1、《中华人民共和国刑法》规定,虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的,处十年以上有期徒刑或者无期徒刑,并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。
2、为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开行为之一的,都算是虚开增值税发票。
3、虚开增值税发票,只要被税务机关和公安机关认定并证实这个行为发生了,不管有没有造成税款损失,都会被认定为犯罪。
4、虚开犯罪的追溯期非常长,是20年,20年以内查到,对企业、会计、员工、老板都是巨大的风险。
5、一旦虚开公司注销也免不了责任,单位直接负责的主管人员和其他直接责任人员的还是会被追责。
因为虚开的发票本身是真票,从税控系统查验是看不出来的,公司要规避虚开增值税的行为,唯一的技巧就是把控业务的真实性。
1、采购必索票,尽量做到“三流合一”;
2、销售必开票,及时检查真实业务单据;
3、报销业务严格按照公司制度和流程要求;
4、不主动要求他人虚开, 自己不虚开。
5、保留好相关的业务单据,以备查。
在税务数据日益完善的大背景下,智能稽查已经越来越方便了,大数据系统很容易发现公司税务数据的异常情况,不管是公司老板还是财务人员,亦或是业务人员,加强发票管理的风险意识,是非常有必要的吧。
∱↶如何界定虚开专用发票的行为?有哪些技巧?
对于企业来说,界定虚开专用发票的行为,根本不需要技巧。其实是否虚开,企业心里都明白的很呢。
在税务局稽查虚开发票行为时,将虚开分为两类,一种是善意接受虚开,另外一种是恶意接受虚开。
所谓的善意接受虚开发票是指购进一方不知道上游企业开出的发票是虚开的,或者是以非法手段取得的。
但实际上企业在采购货物原材料时,肯定是能够掌握相关情况的。
我反问一句,企业不知道从什么单位采购原材料或者货物吗?不知道采购的是什么货物吗?不知道采购的金额是多少吗?如果连这三个最基本的条件都不知道的话,还做什么生意?
所以善意接受虚开发票的行为实际上是少之又少的,一般情况下不太可能发生。换句话说,企业对于接受的发票是否是虚开,应该是心里非常清楚的。
所谓的虚开发票是指发票开具方或者接受方与真实的交易双方不一致,或者发票的开具内容金额与真实交易情况不一致。
对于购进方而言,想要判断发票是否为虚开,其实非常简单。第一,查询发票真伪;第二,检查发票开具方与真实的交易对方是否一致;第三,检查购进的货物名称、金额、数量等是否一致?
从a企业购进货物,取得的发票必须是a企业开具的;购进的货物是甲,发票上不能开为乙;购进的数量是100吨,发票不能开成200吨,。也就是说发票的开具要与交易完全一致,互相印证。
┭↝如何界定虚开专用发票的行为?有哪些技巧?
做好三点就够了:
一、交易前:识别可疑供应商
在交易前通过对交易对方的税务登记信息、经营规模、企业资质等相关情况进行了解,一旦发现供货企业刻意回避或者存在发票开具问题时就要警惕了,除此之外,可疑的供货商还有哪些特征?
1)刻意回避或者存在发票开具问题
2)开票时单位与供货单位名称不一致
3)购进与销售货物名称不一致
4)发票开具金额多是顶格开具
5)登记信息雷同,企业法人、财务人员、办税人员多为同一人
6)多次被税局处罚,卷入多起法律纠纷中
……
如果交易时发现有以上特征,应当引起警惕,做进一步的确认,可以要求供货企业提供有关的证明材料(如税务登记证件、发票领购薄等)等等,将风险降到最低。
二、交易中:确保各环节手续完整
取得增值税专用发票,应将证明发票流、物流和资金流“三流一致”的资料留存备查。
取得增值税发票后,应仔细核对发票内容,包括货物内容、开票单位和汇款账户等信息,是否与业务实际发生情况与实际销售单位相符,如有异常,应暂缓付款,对取得的专用发票暂缓抵扣,并做进一步核实。
还要及时查验发票的真实有效性,可通过全国增值税发票查验平台或主管税务机关的官方网站查询真伪。
三、交易后:保留证据避免损失
在购买货物或劳务时要注意取得和保存有关证据,一旦因对方故意隐瞒有关销售和开票的真实情况,恶意提供增值税专用发票,给自身造成了经济损失,可以依法向对方追偿由于提供虚开发票而带来的经济损失。
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