个体工商户没有进项票怎么办？是否会按照营业额交所得税？

2024-09-20 07:40:47 浏览：1

◆Ⓝ个体工商户没有进项票怎么办？是否会按照营业额交所得税？

关键要区分是否为增值税一般纳税人。

个体工商户往往规模较小，比如开个早点铺、烟酒零售店、理发店，本身营业额就很小，你说让人家建账核算，找个会计来记账，这不现实啊！因此，税务机关对个体工商户的税收管理往往比较灵活，区分不同的情况来确定如何交税的问题。

1、免交增值税及个人所得税。

对大多数个体工商户而言，由于营业额不大，如果月营业额低于10万元，或者季度营业额低于30万元。这种情况下，免交增值税，个人所得税等。现实中大多数个体工商户是享受这项免税政策的，不需要取得进项发票，这也是国家减税降费政策，为大家带来实实在在的好处。

2、核定征收。

这种情况适用于月营业额高于十万元，或者季度营业额高于30万元，但连续12个月营业额低于500万元的个体工商户。

如果他们具备建账条件，增值税和个人所得税实行查账征收；如果不具备建账条件，则税收实行核定征收政策，个人所得税的核定征收率一般在营业额的2%左右，或者实行定期定额征收政策。

对于实行核定征收的，也不需要取得进项发票。

3、查账征收。

这种情况适用于增值税一般纳税人。虽然注册的企业类型为个体工商户，但被认定为增值税一般纳税人，这种情况下，无论增值税还是个人所得税，均实行查账征收政策，因为认定为增值税一般纳税人的前提之一，就是能够正确的进行财务处理，准确地核算销项税额、进项税额和应纳税额。

对于实行查账征收的，取得经营所得，按年计算个人所得税，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额，适用5%至35%的超额累进税率。纳税人（自然人）在月度或者季度终了后15日内向税务机关报送纳税申报表，并预缴税款；在取得所得的次年3月31日前办理汇算清缴。

这种情况下，如果不能取得进项发票，无疑加重了自己的税收负担，包括增值税和个人所得税。因此，就需要选择能够提供进项发票的企业作为供应商，不能再贪图便宜而在采购时不要发票。

4、个体工商户一旦被认定为增值税一般纳税人，我们建议立即注销，新注册一家有限责任公司进行经营。

因为个体工商户，以家庭资产对企业债务承担连带责任；有限责任公司的股东，以其认缴的出资额为限，对公司债务承担责任。既然被认定为增值税一般纳税人，不能再享受免税或核定征收政策，不如成立有限责任公司进行经营，这样可以减少自身的风险。

↞☣个体工商户没有进项票怎么办？是否会按照营业额交所得税？

个体工商户缴纳个人所得税额，不缴纳企业所得税，个人所得税税按照生产经营所得乘以适用税率计算。

什么是生产经营所得呢？简单说就是开门做生意，我一个年度内总的收入减去自己的成本、费用、税金、损失、其他成本等七七八八的支出，剩下的那一部分，也可以看做的是自己忙活一年的利润。

所以利润越少，纳税越少。怎么让利润变少呢？无非就是扣除项多一些，这里面主要是成本和费用，这些都是允许扣除的，但是前提得有合法有效的凭证，合法有效的凭证就是发票。这个时候不取得发票，自然就不能扣除，利润就会虚高，就会多交冤枉税。

以上说的是查账征收的方式，查账征收就是算账，算下来有利润就缴税，没利润或者负利润就不交税，发票的至关重要，直接左右计算结果。

但是，我们知道，个体户还有一种方式是核定征收，也就是定期定额征收，实际生活中90%以上的个体户都会采取这种方式。个体本来规模就小，人员就少，再整个专业会计做账挣得钱还不够人员开支的，所以一核了之，省心省力。核定征收的纳税人是这样的，各省可能不一样，以我所在的吉林省为例，月核定在5万以下不纳税，5-10万按照1.2%纳税，10万以上，按照1.5%纳税。

所以，如果不能取得发票，尽量采取核定征收，这样的话有没有票，没什么影响。

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在实务当中，大部分的个体工商户还是采用的核定征收的方法纳税的，没有进项票，不一定会影响你的个人所得税。

1. 个体工商户的建账要求。

不是对所有的个体工商户，都会要求建账，也不是个体工商户都能账目健全，能够采用查账征收。根据《个体工商户建账管理暂行办法》，个体工商户可以建立复式账、简易账或者是收支凭证的粘贴簿。

如果达到了建账的条件，能够进行完整准确的财务核算，那么采用查账征收的方法。对于大部分达不到的个体工商户，那么采用的仍然是核定征收的方法。

2. 查账征收和核定征收。

（1）查账征收。在这种情况下收入、成本、费用都据实核算，尽量要取得相应的发票，计算出经营所得后按照5%-35%五级累进税率计算个人所得税。

经营所得=收入-成本费用损失等等。如果没有成本发票，那么算出来的经营所得就会偏高，相应也会交更多的税。

（2）核定征收。如果达不到建账标准，可以经主管税务机关批准，根据《个体工商户税收定期定额征收管理办法》，实行定期定额纳税。这种方式主要对一些营业额、所得额难以准确计算的个体工商户适用。在这种情况下，税务机关会核定一个营业额，那么纳税的时候，看看实际的营业额有没有超过这个核定的额度，没有超过，就按照核定的营业额*应税所得率*税率来计算应交的税金。如果超过了，还是要按照实际的营业额来计算。这种情况下，个人所得税的计算与进项票没有直接的关系。

实际中，多数情况也会直接核定征收率，用营业额*核定征收率来进行税金的计算。这样的情况下，每个月的征收比率也是固定的，应纳税额与营业额相关，与进项没有直接的关系。

所以，个体工商户要按照实际情况来判断如何缴纳个人所得税。有没有进项不一定影响最终的纳税。

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个体户也分为小规模纳税人和一般纳税人。

个体户中的小规模纳税人是不可以拿进项票抵税的，所得税根据年开票量来交。个体户一般纳税人可以根据进项票抵税。

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个体户现在谈建账还为时过早，虽然随着制度及国人素质等因素的逐步提升，建账是规范的。但是，目前还远远不行，国税总局也只是出台文件探索个体户建账。

目前，个体户主要还是定期定额，核定征收个税经营所得。

目前个体户定期定额按照行业来确定征收率，收入*征收率=应纳税所得额，再乘以相应的税率就是应纳税额。

例如：核定征收率为10%，收入为月20万，则所得税额=200000*10%*5%=1000元。

所以，没有成本票暂时不影响定期定额申报的个体户的所得税税额。