暂时没有取得发票，能先入账预缴企业所得税时扣除吗？
ℕ↞暂时没有取得发票，能先入账预缴企业所得税时扣除吗？
关于这个问题回答如下：
1.这种情况如果确认已经发生的成本费用支出，只是对方还没有提供发票，这种情况可以按照权责发生制原则，暂估对应的成本费用，在企业所得税预扣预缴时扣除。
2.这种暂估的成本费用必须是实际已经发生的成本费用，而不是一个预测数据，如果只是一个未来的预测分析数据，是不允许暂估成本费用支出在预扣预缴个人所得税时扣除的。
3.实务中发现有纳税人为了预扣预缴阶段少缴企业所得税，故意毫无可靠证据的情况下，随意预提各项成本费用支出，这种情况是违背会计核算原则和企业所得税法及相关税收政策规定的。这种情况如果税务机关检查发现，会依法进行处理。
4.即使是按会计核算原则赞估的成本费用支出，如果在次年企业所得税汇算清缴申报之前未取得发票，在预扣预缴阶段扣除的成本费用需要进行纳税调整处理。
☝♋暂时没有取得发票，能先入账预缴企业所得税时扣除吗？
暂时未取得发票，可先暂估入账，在预缴企业所得税时是可以税前扣除的。
按照权责发生制的会计核算原则，凡是属于当期的成本费用，不管款项是否支付，均应计入当期的成本费用中。如果当期已经取得发票的，那么按照发票上的成本费用金额计入当期的材料成本或当期的期间费用，如果当期未取得发票的，则先按照双方协议或约定的价格暂估入账，待发票收到后冲回，如有暂估金额与实际发票金额不一致的，则做暂估差额调整。
按照企业所得税税前扣除管理办法的相关规定，暂时未取得发票的成本费用，在预缴企业所得税时是可以税前扣除的，但在企业所得税汇算清缴时必须取得发票才能在税前予以扣除。如果汇算清缴时都还没有取得相应发票，那么，当年的企业所得税汇算清缴不能税前扣除，要做纳税调整处理，即作递延所得税资产处理，在以后的5年内如果取得了发票，则可扣除，超过5年仍未取得发票的，则不能再扣除了。
⇟ℒ暂时没有取得发票，能先入账预缴企业所得税时扣除吗？
企业在物料采购和经营过程中，暂时没有取得发票是比较常见的。按照税法的规定，对没有取得发票的成本费用，在计算和申报季度企业所得税时，可以按照成本费用的实际发生额列支，并按会计利润预缴所得税，年度汇算清缴时则需要取得没有取得的成本费用分配，否则需要做纳税调整。
一、暂时没有取得发票，必须是真实发生的业务。季度预缴企业所得税，是按照会计利润计算的应纳税所得额预缴的企业所得税。会计利润是按照权责发生制原则计算得出，那么企业物料采购和运营过程中，没有取得的物料采购等相关发票，是可以在预扣预缴企业所得税时扣除的。但交易业务必须是真实发生的。
二、暂时没有取得发票的支出，是企业实际发生的成本费用。现实中，有的企业在季度预扣预缴企业所得税时，为了延迟缴纳税金，甚至少缴纳税金，便通过暂估入库的方式（以暂时没有收到发票的名义），虚增企业当期的成本费用，进而减少企业的会计利润和应纳税所得额，达到少缴纳企业所得税的目的。
企业没有实际发生的成本费用，在季度预缴企业所得税时在税前扣除，是违规违法的。其列支的成本费用不得在企业所得税税前扣除；而且一经被税务机关发现不仅需要补缴税款、滞纳金、罚款，情节严重的还要受到相关的刑事处罚。
企业只有真实发生的成本费用支出，暂时没有取得发票时，在季度预缴企业所得税时可以税前扣除，否则不得扣除。
三、暂时没有取得发票的成本费用，可以在季度预缴企业所得税时税前扣除，但需要在次年企业所得税汇算清缴前，取得暂时没有取得的成本费用发票，才可以在企业所得税税前扣除；如果没有及时取得这部分发票，则不得在企业所得税税前扣除，需要做纳税调整。
因此，企业在生产经营中，因多种原因暂时没有取得的发票，且是真实发生，在成本费用列支的各项支出，可以在季度预缴企业所得税税前扣除，但需要在年度汇算清缴前取得相关发票，否则需要做纳税调整。
我是智融聊管理，欢迎持续关注财经话题。
2022年6月14日
┬ℨ暂时没有取得发票，能先入账预缴企业所得税时扣除吗？
可以。
必须是真实发生的业务，票据可以在汇算清缴前完成。
△⇪暂时没有取得发票，能先入账预缴企业所得税时扣除吗？
企业当年度实际发生的相关成本、费用，由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证，企业在预缴季度所得税时，可暂按账面发生金额进行核算；但在汇算清缴时，应补充提供该成本、费用的有效凭证。
【政策依据】国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告(国家税务总局公告 2011 年第 34 号)
有财税问题请加我们客服咨询：ccatx888，也可以关注我们公号：中财讯集团！
------------------
推荐阅读：
