挂账的“其他应收款”怎么清账？
▍挂账的“其他应收款”怎么清账？
好多企业账目上存在很多长期挂账现象，平账的时候因为过乱又难以处理，首先剔除掉那些不应该计入“其他应收款”，其他的再进行处理。
如果把没有收到的发票先计入该科目当中，关注账龄问题，及时清账，不能长期挂账不管。不能通过假借款的方式来输入资金，切勿以虚增利润的目的把成本费用列入其中，也不要为了保持小规模纳税人的身份把超过500万的部分计入到里面。
能够计入到“其他应收款”的一类是应收的各种赔偿款和罚款。比如：企业遭受损失之后个人该赔偿的金额或者保险公司应赔偿的金额。
应收的出租包装物租金。公司租入设备和办公场所支付的押金，预付账款转入或者其他的各种应收的款项。
还有先垫付的各种款项，向员工或是其他公司垫付的款项，给员工的备用金之类的，因公出差提前给员工的差旅费。先核对其他应收款的明细账，和对账确认。比如：垫付员工的费用，和员工进行核对确认；和未提供发票的供应商核对发票金额；和关联公司核对往来款项......具体事项，具体和目标人核对。个人垫款催促还款；催促供应商开具发票；关联公司之间的往来款催促还款。
确定对方由于注销、吊销等原因不能开具发票的，可以直接确认收入了；个人欠款就要一直催促还款；关联公司之间的往来款，由于种种原因不能还款，可以签署协议，和其他应付款（也欠关联公司的金额）抵消。
▍挂账的“其他应收款”怎么清账？
企业已经挂账的“其他应收款”，清理难度很大，而如何清账，还是应该从规范企业“其他应收款”的会计核算和制度管理入手。
其他应收款挂账金额较大或清理难度大的企业，主要为企业财务和内部管理比较混乱的企业，还有就是该科目的核算内容比较“杂”，因此有些企业就将该科目作为“大杂烩”，界定不清楚或是不想搞清楚的核算内容都放在了该科目里。
比如其他应收款科目包括应收取的企业内外部的各种赔款和罚款，应收取的出租包装物租金，为员工垫付的水电费、医药费等，以及其他各种应收、暂付款项。尤其是其他各种应收、暂付款项的核算内容更是五花八门，多数款项无法清理或收不回来。
企业对挂账其他应收款，在进行清账之前，应对该科目的进行清理，并进行分类管理，对不同类型的其他应收款挂账内容采用不同的管理办法：
1、对收不回来的费用类其他应收款，根据不同的情形，采取两种处理办法，一方面对有合规原始凭证的费用，督促经办人员到财务报账；另一方面对没有取得原始凭证的各类费用，可以证明真实业务的收据、白条等作为原始凭证入账，但需要注意的是在计算应纳税所得额时不得扣除。
企业应避免在经济业务发生时因少付款而不要发票（这实质是一个坑），导致企业多交增值税、附加税和所得税。
2、对应收回的为员工垫付的各类款项，以及内部员工应支付的各类赔款和罚款，企业应及时收回不要拖延，避免员工离职无法收回。这部分其他应收款的收回相对简单，可以在员工的薪金中直接扣减。
3、对股东借款不还，或以股东名义支付的各项费用，则财务部门无法清收，可以将清单逐一单独列示出来交给企业老板处理。但需要注意的是，按照税法的相关规定，股东借款当年没有按时归还，同时不能证明挪用的资金是用于生产经营的，则税务机关会将挪用的资金视为分红。
4、确实无法查清其他应收款挂账的出处，可采取坏账处理的方式，但同时需要注意两点：一是企业需要按照公司章程履行企业内部的审批流程；二是需要经过税务机关的审核，如果税务机关审核通过，则坏账损失可以在计算应纳税所得额时扣除，而如果税务机关审核不通过，则需要企业在计算应纳税所得额时进行纳税调整。
5、对与企业生产经营直接相关的其他应收款，如出租包装物租金、支付的押金等应根据经济业务的发生情况，适时收回避免出现坏账。
6、强化会计核算和财务管理，财务人员一方面不要轻易挂账，另一方面要及时清理挂账的其他应收款。
总之，清理挂账的其他应收款是一项难度比较大的工作，其难度大不是因为业务多么复杂，而是由于在其他应收款中包含了一些财务无法处理的内容。而规范企业的财务和经营行为，从老板做起，则企业其他应收款的核算和管理就简单了。
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2020年7月5日
▍挂账的“其他应收款”怎么清账？
每到年末，"其他应收款” 这个会计科目余额如果太大是令财务人员非常头痛的问题，处理不好，可能会给企业带来税务上的风险，特别是对于那些快速发展的成长期的公司或者有一定规模的公司来说，风险问题可能会给公司发展带来巨大的损失。
企业会计制度规定，企业应当定期或至少于每年年度终了，对其他应收款进行检查，预计其可能发生的坏账损失，并计提坏账准备。
“其他应收款”如何处理对财务人员来说，也是非常麻烦。若是“其他应收款”科目余额太大，就必须尽快做出合理的处理。对于能够收回的其他应收款应当查明原因，追究责任，并在账务上做出相应的处理。 以我的浅见，只要在平时的工作中做好“其他应收款”的明细账工作，确切的知道每笔其他应收款的具体来源，能够收回的其他应收款就能在年末做出相应的账务调整，避免税务上的风险。
在“其他应收款”账户下，应按按不同的债务人设置明细账，这样在年末可以按照“来于何处、归向何处”的方法一笔一笔的做出相反的会计分录，并附以对应的原始凭证，就可以很好的处理其他应付款。
对确实无法收回的其他应收款，按照企业的管理权限，经股东大会或董事会，或经理(厂长)会议或类似机构批准作为坏账损失冲销坏账准备，并咨询专管员，办理税务方面的手续，使计提的坏账在合理的范围内，以此做出相应的账务处理。
应收账款是和主营业务有关的款项，其他应收款是和主营业务没有关系的款项。“其他应收款”会计科目为何余额太大？这和公司在本年度内和主营业务无关的其他应付款项太多太杂。
只要在平时的会计工作中细心、严谨、公正的处理会计问题，严格遵守会计制度，在账务中做好“其他应收款”科目的明细分类，则在年末就能做出很好的处理，避免税务上的风险。
▍挂账的“其他应收款”怎么清账？
非请自来。
说实在的，基本上这类挂账十有八九都是“烂账”，没法或很难“清账”。问这个问题的基本是财务人员而不是老板，呵呵。常说办法总比问题多，这基本无解，以我个人经验来随便聊聊吧。
长期挂账的“其他应收款”，是怎么产生的大家心知肚明，咱们就不说破了。之所以棘手，是因为这笔款项通常都是肉包子打狗——有去无回。往往是拿钱那位很开心，做账这位很忧心。
能出现这种情形的企业，财务制度肯定不健全的，财务人员未能起到监督作用。要解决这个问题，财务人员一定要摆正自己的位置。以我的原则是，咱只管做账，发生什么业务，有什么凭据，咱就怎么记账，别的管不了那么多。
比如，老板从企业借款形成的“其他应收款”，吃进去很难吐出来。若长期不还，要么按分红论处，该交税就交税；要么就想办法“报销”处理。记住，谁拿钱，谁负责，咱们作为财务人员（或者说是会计）别掺和进去，千万别擅自“想方设法”清账。
皇帝不急，太监急啥急，对吧。
▍挂账的“其他应收款”怎么清账？
关于这个问题回答如下：
1.挂账的其他应收款如何清账，个人建议哪里来哪里去，作为财务人员千万不要随意清账，否则会带来较大的涉税风险。
2.作为一名长期在一线从事税收风险评估的人员，实际上在分析企业涉税风险时，我就比较关注“其他应收款”这个科目，如果其他应收款金额较大，一般都会有难言之隐。
3.实务中其他应收款科目涉及的业务五花八门，但是其他应收款如果金额很大，见到最多的就是关联关系企业或者关联关系个人无偿借款，也有极少数有偿的。其他情况产生的金额一般不会很大，比如差旅费借支，一般不会大到哪里去。
4.至于如何清账的问题，建议一定要会计核算规定规范操作。比如如果实际上是股东分红，建议转入未分配利润科目核算。比如是关联关系企业借款，如果有充分证据无法收回，经过严格审批程序，可以作为资产损失处理。如果随意清账可能会带来较大的税收风险。
5.一般来讲，其他应收款明显偏大的企业，在独立性方面往往存在问题。实务中有的企业一方面从银行大量借款，另一方面又存在巨额其他应收款，这些都是明显不正常的行为。比如一些爆雷的上市公司，巨额其他应收款往往是爆雷的前兆。
总之，作为财务人员来讲，其他应收款清账一定要合规有据，不可随意为之，避免不必要的麻烦。
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