增值税专票可以作废吗?如果可以要怎么做?
▍增值税专票可以作废吗?如果可以要怎么做?
您好,很高兴为您解答!以下有几条,如果有其中一项不符合,在当月可以作废发票。1.发票代码、发票号码跟密码区是否一致;
2.购货单位的信息是否有误;
3.密码是否在密码区内;
4.票面的金额和税额是否在应在区域中,税率是否正确;
5.销售方的信息是否正确;
6.货物名称、单位、数量是否正确;
7.是否能认证;
8.开票人、收款人和复核人是否正确。
▍增值税专票可以作废吗?如果可以要怎么做?
可以作废,但是有条件:
国家税务总局关于修订《增值税专用发票使用规定》的通知中明确:公司开具发票当月,发生销货退回、开票有误等情形,收到退回的发票后,符合作废条件的,按作废处理。开票时发现错误的,可即时作废。
增值税专用发票作废的条件有三:
1.收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月;
2.销售方未抄税并且未记账;
3.购买方未认证或者认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”。
注意
残疾人就业保障金是为了保障残疾人权益,由未按规定安排残疾人就业的机关、团体、企业、事业单位和民办非企业单位(以下简称用人单位)缴纳的资金。
开票系统作废发票后,需在纸质专用发票上注明“作废”字样,并留存全部联次10年。
▍增值税专票可以作废吗?如果可以要怎么做?
第一,隔月发票不能作废,只能通过开红字发票发票来冲红,然后再补开一张正确的蓝字发票。
第二,红字发票怎么开呢?开具前需要将发票的所有联次收回,进入税控系统,选择开具红字发票,也就是负数发票。金额要跟已退回的蓝字发票一致,不能分次开具。
第三,关于申报。当月开具过红字发票的纳税人直接冲减当月的销售收入和税款,不需要在申报表上单独填列。举个列子,一般纳税人A公司4月份开具了10万的蓝字发票,另外开具2万的红字发票。那么申报时适用税率计税销售额为8万,销项税额为1.04万。
第四,当月销售额不够冲减怎么办?本月开具了30万的红字发票,但本月销售额只有10万,那本月需要申报零报,下个月继续冲减。不能报负数。
第五,对于买方来说,如果已经进行了认证和申报,需要在对方开具红字发票的当月做进项税额转出。如果还没有认证,那么恭喜你,什么也不用操作,只需要把发票抵扣联寄给卖方就可以了。
撰文:税务小灵通,肩扛税徽的小战士,与你分享最新最全税收知识,欢迎关注!
▍增值税专票可以作废吗?如果可以要怎么做?
1、增值税一般纳税人在开具专用发票当月,发生销货退回、开票有误等情形,收到退回的发票联、抵扣联符合作废条件的,按作废处理;开具时发现有误的,可即时作废。
作废条件:
(1)收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月;
(2)销售方未抄税并且未记帐;
(3)购买方未认证或者认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”。
2、增值税一般纳税人取得专用发票后,发生销货退回、开票有误等情形但不符合作废条件的,或者因销货部分退回及发生销售折让的,购买方应向主管税务机关填报《开具红字增值税专用发票申请单》。主管税务机关审核后,出具《开具红字增值税专用发票通知单》。销售方凭购买方提供的《开具红字增值税专用发票通知单》开具红字专用发票,在防伪税控系统中以销项负数开具。
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