应收账款在贷方有余额，但是实际上已经结清，应该怎么处理？
▍应收账款在贷方有余额，但是实际上已经结清，应该怎么处理？
应收账款是资产类科目，借方核算应收取客户款项代表一项权利，余额在贷方则表示与客户签订长期合同时，在当下会计期间，客户多付款项。可以转入预收账款，待下个期间转入收入。（排除账务处理错误的情况。）
▍应收账款在贷方有余额，但是实际上已经结清，应该怎么处理？
你好，我们先确定应收帐款科目的性质，才能确定贷方余额性质与怎么处理。
应收款帐属于一个资产类科目，核算的主要内容是公司向客户销售商品或提供劳务应向对方收取的款项，借方核算的是应向对方收取货款总额，贷方核算的是实际收到的货款金额，借方余额是对方还欠多少没收回，贷方余额是那就是对方回款大于开发票金额。
应收帐款核算的是与销售行为有密切关系的，所以处理贷方余额一定要谨慎，分清具体业务，不能轻易简单处理的，一般分两种情况处理，
1，对方确实是多付款而形成的贷方余额，那就需要退回给对方单位，或者做下笔合同的预付款，收取对方承兑汇票时容易出现票面金额大于销售发票总额。
2，不是上面这种情况，那就很大可能是，已经提供商品或劳务给对方，但发票金额没有开足而形成的贷方余额。这种情况清帐应当视为销售活动已完成，可做无发票收入实现处理，此时一定要做一步销项税核算的纳税处理。否则会被视为偷税行为。
所以应收账款贷方余额不能简单地处理，需弄清形成真正原因，视不同情况再做处理。
另，应收帐款核算必须按发生总额来记账，不能按差额记账，比如，发票总额8万元，对方已付2万元，记账时不得象下面的分录记帐
借：应收帐款 6万元
借：银行存款 2万元
贷：营业收入 8万元（先不考虑税）
这样便是差额法记帐，会发现应收帐款反映的不是发票总数，且在应收帐款中没体现出对方付款2万元，所以不能清晰地按实际发生反映出本笔业务，给日后查帐对帐造成诸多麻烦。
▍应收账款在贷方有余额，但是实际上已经结清，应该怎么处理？
应收账款属于资产类会计科目，它的余额一般在借方，但在日常会计实务中，有时会遇到应收账款余额在贷方的情况，其原因有以下几种：
一、账务处理错误。就是将其他单位的应收账款误计到该单位账户上，如收到甲公司的销货款误计到乙公司的账户上，或者是记账金额错误，或者是代垫的费用应计对方单位应收账款账户而误计入本单位的销售费用账户等。解决办法就是查账，经查证确实记账错误的应进行账务调整。
二、应收账款和应付账款同时使用。同一个单位，既是客户，又是供应商，账务处理上如果是客户就用应收账款，是供应商就用应付账款，这样两个科目同时使用，有时候应收应付分不清，容易混淆，或者两者相抵后收付款等，造成应收账户余额在贷方，而应付账款余额却在借方。解决办法就是将应收应付账款分别进行清理核对，或者将应收应付合并在一个科目核算。
三、存在预收账款。为了简化核算，很多企业不使用预收账款这个科目，客户转入的预收款项直接计入应收账款的贷方，造成应收账款余额在贷方。解决办法是如果已预收款而未发货开票的，则发货时开销售发票冲抵预收账款，如果确认不发货了则应将预收款退还给对方。
四、存在债权债务纠纷。由于合同或产品价格、质量等纠纷而收到货款末发货或己发货未开发票、少开发票等。解决办法就是纠纷解决后再补开发票或退款。
五、违约扣款。根据双方合同协议约定，由于对方单位违约应支付的违约金在销货款中扣除，形成应收账款余额在贷方。解决办法就是根据合同协议规定将违约扣款从应收账款转入营业外收入处理。
六、历史遗留账务。由于历史原因造成的如退货未退款、换货价差，以及小额尾款等多年形成的遗留账务，对方单位也未催收。解决办法就是写一个情况说明，报经单位领导审批后转作营业外收入处理。
▍应收账款在贷方有余额，但是实际上已经结清，应该怎么处理？
企业应收账款余额中有的客户余额在贷方，说明企业存在预收的款项，但如果业务已经结清的前提下，多数情况是财务和业务衔接不当，导致账务处理出现错误导致的。找到出现差错的原因才有解决问题的办法。
我们知道，应收账款是资产类科目，余额一般在借方，表示企业还有没有收回的应收款项。从应收账款科目核算的内容来看，借方反映企业销售商品或服务应收账款的增加，贷方反映企业应收账款的收回及确认的坏账损失。
影响应收账款余额在贷方的因素很多，因此不要轻易做调账处理，应找出应收账款余额在贷方的原因，再做账务处理也不迟。
应收账款贷方余额的主要原因和解决办法：
1、销售产品或服务未做销售账务处理。如果企业销售产品或服务，未及时开具发票或少开具发票，由于客户已经支付了货款，企业收到货款后便计入到了应收账款的贷方，但由于企业没开发票，则企业没有确认收入，也没有计入应收账款的借方，使得应收账款出现贷方余额。
解决办法：这种原因导致的应收账款贷方余额，开具发票确认收入进行会计处理的同时，不要忘记销项税，避免出现漏税的情形发生。
2、企业财务人会员计处理出现错账，也就是张冠李戴而导致应收账款出现贷方余额。比如，企业收到甲客户的货款，会计人员却将货款计入到了乙客户的账户，而导致乙客户应收账款出现了贷方余额。
解决办法：这种错账需要查清错账形成的原因，会计人员进行错账更正时，应附调账说明和相关附件，经上级领导签字后再进行账务处理。
3、企业在核算时，同一客户分别在“应收账款”和“应付账款”进行核算，有的时候，财务人员在收款和付款时记账的错误，会导致同一客户存在应收账款贷方余额，而应付账款存在借方余额的情况。
解决办法：分别对应收账款和应付账款进行清理，核查清楚后，做应收账款和应付账款的对冲处理。但在会计处理的同时一定要有对冲的相关明细记录。
4、企业收到或扣收客户的违约金或罚款。同样的，查实后，将应收账款的贷方余额转做营业外收入处理。
5、如果企业经过核查应收账款，发现存在多收客户的货款而形成应收账款贷方余额，那么将货款转给客户的同时做调账处理。
另外，作为财务人员新到一个企业，对企业的业务流程和生产经营过程，以及账目和业务都不太熟悉，因此，不要轻易调整往来款项，甚至调平，也不要轻易下结论企业与客户的业务已经结清，我们知道，往来账千丝万缕，待熟悉了企业再做处理。
总之，企业客户应收账款出现贷方余额的情形很多，有业务方面的问题，也有财务处理方面的问题，无论何种原因导致的贷方余额，一定要核查清楚，并经上级和业务部门确认后再做处理。
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2021年1月22日
▍应收账款在贷方有余额，但是实际上已经结清，应该怎么处理？
与客户的款项已经结清，应收账款还有贷方余额，那么这个调账就是你们公司内部的事情。
如果公司规范会计核算的话，应收账款“借方”发生额代表的是确认的含税收入金额；“贷方”发生额代表的是收到客户的回款金额。
有些学财会的在校生可能不理解，为什么应收账款会出现贷方余额？那是因为企业在进行会计黑山的时候，一般在财务账套中不会启用“应收账款”，“预收账款”两个科目，来核算销售业务。在实务当中，当与客户之间频繁交易的时候，很难区分收到的货款到底是应收回款还是销售预收款。所以多数企业只用“应收账款”这个科目，来进行日常核算，余额就会有借有贷。
贷方余额在财务报表列示的时候，也不能闭着着眼睛就重分类调整到预收账款，也可能存在少确认收入的情况，题主碰到的就是这种情况。
款项已结清，就意味着对方账面上对本公司已经没有任何往来挂账的情况，如果我们账上期末余额挂账预收账款，跟对方询证对账，对方是不认的。
那么你就要检查一下，是不是存在漏开发票的情况，补确认收入，结转应收账款贷方余额。
如果发票都已经开了，往来款还有余额，极有可能是挂账做错了，错把A公司转过来的钱记在了B的头上。
会计的核算不能只知道借贷这样的基本操作，借贷背后所反映的业务实质！
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